LINEBURG


<< Пред. стр.

страница 8
(всего 9)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

3. Каким образом финансируются органы государственной власти?
4. Какой порядок финансирования национальной обороны?
Раздел ІV
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
ГРОШОВО-КРЕДИТНОЇ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В УКРАИНЕ
ЛЕКЦИЯ 24
Банковская система Украины
§ 1. Понятие банковской системы Украины
и ее элементы
Банки есть одними из найстаріших и наибольших за активами финансовых посредников. Считают, что первые банки выросли из контор меновщиков и появились в эпоху Возрождения в итальянских городах. Как правило, под банком понимают кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции: привлечение к вкладам денежных средств; размещение указанных средств от своего имени, за свой счет и на собственный риск, на условиях поворотности, платности, строковості; открытие и обслуживание банковских счетов и осуществление расчетов. Банковские учреждения, в отличие от так называемых «неденежных» кредитных учреждений, постоянно создают финансовые активы и руководят их перемещением.
Раскрывая содержание понятия «банк», необходимо обратить внимание на длящийся процесс гармонизации банковского законодательства (в частности в пределах Европейского Сообщества), поскольку международное сотрудничество в области банковского регулирования предусматривает наличие по меньшей мере двух механизмов его осуществления - институционного и нормативного. Европейское сотрудничество нашло отображение в банковских директивах, обязательность которых как нормативно-правовых документов имела своим источником Римский договор 1957 г. о создании ЕЭС. В первую очередь речь идет о так называемой первой банковской директиве - Директиву «О координации законов, правил и административных положений, которые регулируют организацию и ведение бизнеса кредитных организаций» от 12 декабря 1977 г. № 77/780, которая содержит понятие кредитной организации. Статья 1 Директивы определяет кредитную организацию как «предприятие, чей бизнес заключается в получении депозитов или других надлежащих возвращению денежных средств от неопределенного круга лиц и в предоставлении кредитов за свой счет». Основной целью первой Директивы стало установление подобной системы контроля и лицензирование деятельности кредитной организации в странах - участницах ЕЭС. В то же время нужно заметить, что Директива лишь дала общее определение кредитной организации, оставив за каждой страной право устанавливать критерии для лицензирования деятельности кредитных учреждений.
Вторая банковская Директива ЕС, принятая 15 декабря 1989 г., была призвана отменить недостатки предыдущего документа и содержала три основных принципа, которые выражают современные сущностные элементы европейского банковского законодательства: 1) единая банковская лицензия, основанная на принципе взаимного признания; 2) принцип контроля органов банковского надзора государства происхождения; 3) принцип формулирования минимальных стандартов пруденційного регулирование. Эти нормы достали дальнейшее развитие в следующих банковских директивах.
Украина после провозглашения независимости одним из неотложных и приоритетных задач определила реформирование банковской системы и, соответственно, разработку и принятие национального банковского законодательства. В принятому 20 марта 1991 г. Законе Украины «О банках и банковской деятельности» банками признавались учреждения, функцией которых было кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения средств предприятий, учреждений, организаций, население и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживания народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций1.
Вместе с тем изменения, которые состоялись в национальной экономике и политической жизни страны, нуждались в реформировании банковского законодательства и урегулирование на уровне законов многих вопросов, которые к тому моменту оставались урегулированными лишь на уровне нормативно-правовых актов НБУ. Новая редакция Закона Украины «О банках и банковской деятельности», принятая Верховной Радой Украины 7 декабря 2000 г., внесла важные коррективы у регулирование банковского дела. Одной из основных причин реформирования банковского дела было направление государственной политики на унификацию банковских стандартов и гармонизацию национального законодательства относительно законодательства ЕС.
Законодательство определяет банк как юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании лицензии Национального банка Украины осуществлять в совокупности такие операции: привлечение к вкладам денежных средств физических и юридических лиц и размещение указанных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (ст. 2)1. Из этого определения вытекает суть банковской деятельности и ее характерные особенности, разработанные теорией банковского права.
Банковская деятельность, которая є довольно широким понятием, должны рассматриваться как один из элементов финансовой деятельности государства.
Нужно констатировать, что в последние годы состоялось значительное развитие понимания банковской деятельности теоретиками, которое вызвано, в первую очередь, новыми экономическими условиями развития общества, в том числе воспроизведением права частной собственности и рассмотрения ее как полноценной формы собственности рядом с государственной. Если в свое время Е.А. Ровинський отождествлял понятие финансовых органов и кредитных учреждений, то сегодня уже не возникает проблем с делением категорий «финансовое учреждение» и «кредитная организация».
Сложный комплексный характер отношений, которые возникают в сфере банковской деятельности, применение императивного и диспозитивного методов правового регулирования тянут за собой и теоретические проблемы в исследовании ее правовой природы и отнесении к конкретной области права. Широкий спектр научных теорий относит правоотношение, которое возникало в сфере банковской деятельности, и к финансовым, и к хозяйственным, и к гражданским. В то же время целесообразно рассматривать банковские отношения, которые регулируются нормами права, именно как комплексный правовой институт.
К банковской деятельности принадлежит комплекс из трех основных операций: 1) принятие денежных вкладов от клиентов; 2) предоставление клиентам ссуд и создание новых платежных средств; 3) осуществление расчетов между клиентами. Указанные операции являются базовыми и образовывают первичную сферу банковской деятельности. Опираясь на понятие «базовая операция», банки можно классифицировать на: а) универсальные, что выполняют все базовые операции на денежном рынке и любые другие2, и б) специализированные, что выполняют лишь часть базовых операций на денежном рынке.
Действующее законодательство Украины, в частности Закон Украины «О банках и банковской деятельности», дает нормативное закрепление понятия специализированного банка. Согласно ст. 4 Закона банки в Украине могут функционировать как универсальные или как специализированные, в частности сберегательные, инвестиционные, ипотечные, расчету (клирингу)1. За банком закреплено право самостоятельно определять направления своей деятельности и специализацию по видам операций. Соответственно НБУ регулирует деятельность специализированных банков через экономические нормативы и нормативно-правовое обеспечение осуществляемых этими банками операций.
В правовом понимании банковская деятельность является совокупностью правовых действий, которые осуществляются определенными субъектами в форме, которую требует закон или договор. В данном аспекте банковская деятельность представляет систему постоянно осуществляемых соглашений и операций, которые направлены на получения прибыли2.
Банк также нужно рассматривать как предприятие, но предприятие особого вида. Если в деятельности обычного предприятия деньги выполняют главным образом роль средства платежа, то в банковской деятельности самые деньги выступают в роли товара. Эта особенность банковского предприятия делает его настолько своеобразным, что она объективно нуждается в специальном правовом регулировании, которое отличается от общего законодательства о предприятиях.
Соответственно коммерческие банки имеют право осуществлять три группы соглашений:
1) банковские операции, которые представляют непосредственный предмет деятельности;
2) соглашения, которые имеют вспомогательное значение и служат для обеспечения организационных и материальных предпосылок работы банка (приобретение бумаги, аренда помещений и т.п.);
3) ряд других небанковских соглашений, не запрещенных законодательством, но не включенных в друге группу (например, учреждение других предприятий и организаций).
В современной теории банковского дела при характеристике банковских сделок, как правило, применяется низменность банковских операций на три группы: активные, пассивные и комиссионные. Активные операции направленные на использование ресурсов банка (например, предоставление кредитов, осуществление лизинговых операций).
Пассивные операции направленные на привлечение средств. Собственный капитал банка, имеющийся во время его образования, представляет незначительную часть его ресурсов. Главная часть - депозиты клиентов. Депозиты делятся на текущие (деньги выдаются по требованию вкладчика в любое время) и сроку (деньги могут быть снятые со счетов лишь через установленный срок).
Комиссионные операции — это посредническая деятельность банка: обслуживание платежей клиентов, получение денег за долговыми обязательствами (векселями, чеками), по доверенности своих клиентов, инкассация, хранение валютных ценностей и ценных бумаг и т.п..
Банковская деятельность может иметь лишь профессиональный характер и есть исключительной. Вместе с тем ее нужно рассматривать как предпринимательскую деятельность, которая имеет определенную специфику и определенные, присущие лишь ей, особые черты. Учитывая то, что банки являются субъектами предпринимательской деятельности, они подпадают под действие общих правовых принципов, которые определяют статус субъекта предпринимательской деятельности, в том числе установленных Конституцией Украины, Гражданским кодексом Украины, законами Украины «О предпринимательстве», «О предприятиях», «О хозяйственных обществах», «О собственности» и т.п..
Банковское законодательство должно обеспечивать на надлежащему равные регулирования банковского правоотношения, которое имело целый ряд особых признаков. В частности, банковскому правоотношению присущее наличие специального субъекта — банка или кредитной организации и специального объекта — финансовых инструментов (денег в безналичном и наличном виде, ценных бумаг, валютных ценностей). В банковском правоотношении всегда прямо или опосредованно принимает участие государство. И еще одна черта - отсутствие свободного выбора у сторон относительно определения форм правоотношения и правил их реализации, которая дает основания утверждать о наличии императивного метода правового регулирования в указанном общественном отношении.
Основаниями для возникновения, изменения или прекращение банковского правоотношения есть правовые нормы, которые содержатся в законодательных актах, подзаконных актах (в первую очередь, это нормативные акты центрального банка); административных актах (в частности, лицензии на банковские операции); договорах или соглашениях кредитно-финансовых учреждений как между собой, так и с клиентами (юридическими и физический лицами).
Анализируя нормативно-правовую базу, можно определить ряд особенностей, которые характерные именно для банковского законодательства. Во-первых, речь идет о межотраслевом характере законодательства, которое регулирует банковскую деятельность. К нормам банковской сферы деятельности принадлежат также нормы публичного (конституционное, финансовое, административное, хозяйственное, криминальное) и частного (гражданское, гражданско-процессуальное) права. Итак, можно говорить о комплексности банковского законодательства.
Банковское законодательство — это система всех упорядоченных определенным чином нормативно-правовых актов, которые регулируют отношения в сфере банковской деятельности. Оно является внешней формой банковского права, которое отображает его внутреннюю сущность (структуру).
Основные источники банковского права можно изложить в такой последовательности: Конституция (Основной Закон) Украины; общие законы; специальные законы; указы Президента Украины и постановления Кабинета Министров Украины; нормативные акты Национального банка Украины; локальные акты кредитно-финансовых учреждений; международные правовые акты, обычаи и стандарты; банковские правила и обычаи. Свое действие правовой^-правовые-нормативно-правовые акты в сфере банковского права направляют на регулирование отношений, одним из участников которых обязательного выступают банковские учреждения, что является элементом банковской системы страны.
Банковская система - составляющая финансовой системы страны, которая подпадает под общее действие экономических законов, которые действуют в гражданском обществе. Она есть внутренне организованной, взаимосвязанной, имеет общую цель и задачу.
Банковская система выступает составляющей кредитной системы государства и представляет собой совокупность разных по организационно-правовой форме и специализацией национальных банковских учреждений, которые существуют в пределах единой финансовой системы и единого грошово-кредитного механизма в определенный промежуток времени (определенный исторический период).
В Украине построено двухуровневую банковскую систему, которая основана на взаимоотношениях между банками в двух плоскостях — по вертикалу и по горизонтали. По вертикалу - отношения подчиненности между центральным банком как таким, что руководит, управляет и низовыми звеньями - коммерческими банками; по горизонтали - отношения равного партнерства между любыми низовыми звеньями. Распределение административных функций и операций, связанных с обслуживанием центральным банком денежного обращения, дает возможность учитывать интересы двух категорий клиентов - коммерческих банков и правительственных структур, причем преимущество отдается функциям «банк банков» и управлению деятельностью банковских учреждений с целью регулирования и контроля за функционированием рынка кредитно-финансовых услуг.
Банковская система Украины состоит из Национального банка Украины и других банков, которые созданы и действуют на территории Украины согласно положениям Закона Украины «О банках и банковской деятельности». Банки в Украине функционируют как универсальные или как специализированные. За специализацией банки могут быть сберегательными, инвестиционными, ипотечными, расчетными (клиринговыми).
Банки в Украине создаются в форме акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью или кооперативного банка. По форме собственности банки могут быть государственными или такими, что основанные на частной форме собственности. В частности, государственный банк - это банк, 100 % уставного капитала которого принадлежат государству. Государственный банк создается по решению Кабинета Министров Украины, его устав утверждаются соответствующим постановлением правительства. При этом в Законе о Государственном бюджете Украины на соответствующий год предполагаются расхода на формирование уставного капитала государственного банка. Кабинет Министров Украины обязан получить положительный вывод Национального банка Украины по поводу намерения основать государственный банк. Вывод Национального банка Украины также обязательный в случае ликвидации (реорганизации) государственного банка, за исключением его ликвидации вследствие неплатежеспособности.
Государство осуществляет и реализует полномочие владельца относительно акций (паев), которые ей принадлежат в уставном капитале государственного банка, через органы управления государственного банка. Органами управления государственного банка есть надзорный совет и правления банка. Органом контроля государственного банка есть ревизионная комиссия, персональный и количественный состав которой определяется надзорным советом государственного банка.
В Украине, кроме Национального банка Украины, государственными банками является Сберегательный банк Украины и Украинский экспортно-импортный банк.
Согласно действующему законодательству в Украине могут основываться и кооперативные банки. Они создаются по принципу територіальності и делятся на местные и центральный кооперативные банки.
Минимальное количество участников местного (в пределах области) кооперативного банка должны быть не меньше 50 лиц. В случае уменьшения количества участников и невозможности кооперативного банка на протяжении одного года увеличить их количество к минимально необходимой деятельность такого банка прекращается путем изменения организационно-правовой формы или ликвидации. Участниками центрального кооперативного банка есть местные кооперативные банки. В Украине в 2002 г. был созданный первый кооперативный банк с местным статусом.
Все другие банки, которые действуют в Украине, созданные или в виде акционерных обществ, или обществ с ограниченной ответственностью и действуют как коммерческие банки. Они могут основываться резидентами Украины, при участии нерезидентов или лишь нерезидентами (таких банков в стране ныне насчитывается 7).
Порядок создания, регистрации и лицензирование банковских учреждений определяется Законом Украины «О банках и банковской деятельности», а также положениями НБУ, в частности Положением о порядке создания и государственной регистрации банков, открытие их филиалов, представительств, отделений; Инструкцией о порядке регулирования деятельности банков в Украине; Положением о порядке выдачи банками банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий во исполнение отдельных операций и т.п.1.
Одним из важных вопросов, которое должных решить банковская система страны - это капитализация банковских учреждений согласно установленным нормами права требований. Капитал призван защитить интересы вкладчиков, он покрывает убытки банка. Органы надзора определенной мерой ответственные за сохранение средств вкладчиков, так как одним из задач НБУ есть поддержка стабильности функционирования банковской системы и защита клиентов. К капиталу должны предъявляться две требований - минимальный размер капитала банка и адекватность его уровня риска.
Законом Украины «О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала определен в таких размерах: для местных кооперативных банков - 1 млн евро; для коммерческих банков, которые осуществляют свою деятельность на территории одной области, - 3 млн. евро; для банков, которые осуществляют деятельность на всей территории Украины, - 5 млн евро.
Прежде вопроса капитализации и установление минимальных размеров уставных фондов коммерческих банков определялись такими актами, как: постановление Верховной Рады Украины от 1 февраля 1996 г. (на 1 января 1998 г. минимальный капитал устанавливался в сумме, эквивалентной 1 млн экю); постановление НБУ от 30 марта 1999 г. № 147, которой этот срок был пролонгирован. Постановлением НБУ от 31 марта 1999 г. № 156 было определено, что в срок до 1 июля 1999 г. банки обязаны обеспечить наращивание капитала в размерах, предусмотренных для сохранности лицензий на соответствующие виды банковской деятельности. Капіталізаційна программа НБУ, рассчитанная до 2007 г., определяет, что в зависимости от статуса финансовые учреждения состоянием на 1 января 2004 г. должны сформировать новые нормативы минимального капитала: межрегиональные банки - 5,5 млн евро, региональные - 3,5 млн евро, местные - 1,15 млн евро.
Одной из особенностей функционирования национальной банковской системы есть высокая концентрация банковского капитала. В частности, больше половины капитала сосредоточенно в 20 набільших банках. Наибольший капитал по итогам 2003 г. имеет АППБ «Аваль», который увеличил этот показатель на протяжении года на 36,37% и который составляет 5977,65 млн грн.1
Согласно требованиям НБУ банки должны создавать такие целевые фонды средств: 1) фонд для покрытия возможных кредитных рисков; 2) фонд для покрытия рисков от сомнительной дебиторской задолженности; 3) фонд гарантирования вкладов населения; 4) фонд снижения рисков по работе с ценными бумагами. Указанные фонды создают за счет доходов от банковской деятельности, которая, с одной стороны, является гарантией обеспечения интересов клиентов в случае неплатежеспособности банка, а с другого - приводит к уменьшению прибылей (свободных) банка и ограничивает его возможности использовать собственные средства. Вместе с тем можно отметить положительную деятельность НБУ в направлении уменьшения ставок резервирования.
Характеризуя правовой статус коммерческих банков, нужно определить особое место в банковской системе системоутворюючих банков. Согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности» системоутворюючий банк - это банк, обязательство которого составляют не меньше 10 % общих обязательств банковской системы. Это такие отечественные банки, как «Аваль», Приватбанк, Проминвестбанк, Сбербанк, Укрексімбанк, Укрсоцбанк и Укрсиббанк.
Банковские учреждения могут создавать отделенные подразделы - филиала, отделение, представительства. Наибольшее количество филиалов в Украине имеют системоутворюючі банки, в первую очередь ПІБ и Сбербанк Украины, которая связано с историческими особенностями их образования. Постепенно возрастает сеть филиалов больших банков. На протяжении января - июня 2002 г. сеть банковских филиалов увеличилась на 27 единиц и составляла 1350 филиалов. Тем более, что одной из наиболее распространенных форм осуществления банковской деятельности на рынках других стран есть предоставления банками услуг через свои зарубежные филиалы. В частности, в Украине на протяжении 2003 г. особенностью станет выход к регионам финансовых учреждений с иностранным капиталом.
Рядом с отдельными банками, которые действуют на рынке ссудных капиталов, действующее законодательство Украины устанавливает правовые основания для создания банковских объединений. Принимая соответствующие нормы, авторы законопроекта «О банках и банковской деятельности» ставили цель за счет созданных банковских объединений решить проблему докапіталізації банковских учреждений, которые есть одной из острейших в последние годы. Согласно законодательству банки имеют право создавать банковские объединения таких типов: банковская корпорация, банковская холдинговая группа, финансовая холдинговая группа. Кроме того, банки могут быть участниками промышленно-финансовых групп с соблюдением требований антимонопольного законодательства Украины.
Одной из условий создания банковского объединения есть получения предварительного соглашения НБУ. Государственная регистрация объединения проводится центральным банком путем внесения соответствующей записи в Государственный реестр банков. За банком остается право самостоятельного выбора объединения, в состав которого он готовый (или при определенных условиях вынужденный) войти, поскольку законодательство ограничивает участие в таких правовых образованиях: банк может входить лишь до одного банковского объединения. Учитывая принцип добровольности в создании банковского объединения, так же решается вопрос выхода из объединения.
Итак, регистрация банков и лицензирование их деятельности, банковский надзор и аудит на основе анализа отчетности и экономических нормативов представляют базу для всестороннего регулирования деятельности банковского сектора со стороны НБУ. Следует отметить, что одними из найістотніших черт банковского сектора Украины есть его незначительный удельный вес в национальной экономике и повышенная концентрация капитала в незначительном количестве банков. При условиях смешанной экономики, развития малого и среднего бизнеса многочисленная сеть банков разных типов есть позарез необходимой.
§ 2. Национальный банк Украины:
его роль в проводке грошово-кредитної политики
и банковского надзора
Центральный банк государства должны быть единым эмиссионным центром, который как публичное учреждение государства пользуется монопольным правом денежной эмиссии на территории государства. Он должен быть банком государства, который обязуется поддерживать общегосударственные экономические программы, если они не противоречат грошово-кредитній политике. Он также должен быть банком банков, т.е. выступать кредитором последней инстанции, который предоставляет банкам и финансово-кредитным институтам возможность рефинансирования на определенных условиях и в случае временного дефицита ликвидных средств. Центральный банк также должны оставаться органом банковского надзора и контроля, который определяет необходимый уровень стандартизации и компетентности в национальной кредитно-финансовой системе.
Итак, можно говорить о двойной правовой природе центробанка, который, с одной стороны, является органом государственного управления в сфере банковской деятельности, а с другого - занимается хозяйственной деятельностью.
Международной банковской практикой разработано и проверен ряд базовых факторов, которые представляют условия деятельности центрального банка, к которым принадлежат: система действующих законов, степень независимости центрального банка от органов государственной исполнительной власти и его взаимодействие с банковской системой и кредитными учреждениями страны. Эти факторы требовали своего закрепления в нормативно-правовых актах, которые устанавливали правовой статус НБУ и врегульовували его взаимоотношения с органами государственной власти, определяли его место в системе органов государственной власти и создавали реальные правовые гарантии независимости банка при осуществимые его функций.
Основная функция центрального банка государства — обеспечение стабильности национальной денежной единицы. В Украине эта норма закреплена в ст. 99 Конституции Украины и в Законе Украины «О Национальном банке Украины», в ст. 6 которого отмечается, что согласно Конституции основной функцией Национального банка являются обеспечения стабильности денежной единицы Украины. Во исполнение своей основной функции Национальный банк оказывает содействие соблюдению стабильности банковской системы, а также, в пределах своих полномочий, - ценовой стабильности.
Конституция Украины определила главные аспекты деятельности Национального банка как центрального звена и руководящего органа грошово-кредитної и валютной системы страны, закрепив его автономный статус в структурах власти. Наличие властных полномочий есть одной из важнейших признаков Национального банка Украины, которая свидетельствует о праве центробанка устанавливать формально-обязательные правила поведения и добиваться осуществления их с помощью предусмотренных законами средств влияния. Национальный банк Украины является центром банковской системы и выступает вместе с тем в двух ипостасях - как орган государства, которое выполняет функцию обеспечения стабильности национальной валюты, и как своеобразный центр самоуправления банковской системы.
Принятый в 1999 г. Закон Украины «О Национальном банке Украины» заложил новые подходы относительно организационной структуры и правового статуса органов управления центрального банка Украины. Согласно Конституции Украины и статусным законом руководящими органами центробанка государства есть Глава НБУ, Совет НБУ и Правление НБУ.
Национальный банк организуется и функционирует согласно общим правовым принципам, которые присущи большинству государственных органов. Согласно ст. 22 Закона Украины «О Национальном банке Украины» к системе НБУ входят: центральный аппарат, филиала (территориальные управления), расчету палаты, Банкнотно-Монетный двор, фабрика банкнотной бумаги, Государственная казна Украины, Центральное хранилище, специализированные предприятия, банковские учебные заведения и другие структурные единицы и подразделы, необходимые для обеспечения деятельности Национального банка.
Разработка и внедрения грошово-кредитної политики является ключевой функцией центрального банка. Именно с помощью ее инструментов центральный банк способен выполнять свою основную задачу - обеспечивать стабильность денежной единицы.
Учитывая взаимосвязь между независимостью центрального банка и особенностями применения инструментов грошово-кредитної политики, можно говорить о явном политическом влиянии со стороны правительства или представительных органов или его отсутствие в определении инструментов монетарной политики.
Грошово-кредитна политика представляет собой определенную совокупность мероприятий в сфере денежного обращения и кредита, которые направлены на обеспечения стабильности национальной валюты, сдерживание инфляционных процессов в экономике страны, регулирование экономического роста, обеспечение занятости населения и выравнивание платежного баланса страны. Основоположной целью кредитно-денежной политики есть помощь экономике в достижении общего уровня производства, которое характеризуется полной занятостью и отсутствием инфляции.
К основным инструментам регулирования грошово-кредитного рынка можно отнести: политику обязательных резервов; процентную политику (основой которой являются использования учетной ставки НБУ и процентных ставок за его операциями как базовой цены национальной валюты); осуществление соответствующих регулирующих операций на кредитном, валютном и фондовом рынках с целью соблюдения стабильности курса национальной валюты.
Согласно приоритетам экономических направлений страны центральный банк осуществляет грошово-кредитну политику с применением таких инструментов регулирования денежного обращения и объема кредитования в хозяйстве: косвенных методов — учетная (дисконтная) и ломбардная политика, а также политика на открытом рынке; прямых или административных методов — переучетное контингентирування, политика обязательных резервов и разные селективные методы.
Отдельное место в обеспечении стабильного функционирования банковской системы в целом отводится банковскому надзору. Банковский надзор должен базироваться на нормах специального банковского законодательства, которое приспособлено к рыночным условиям. Центральный банк всегда является проводником монетарной политики, и именно эта его функция, в первую очередь, нуждается в наличии сильной и приспособленной к рыночным условиям банковской системы. Таким образом, задача банковского надзора тесно связанные и определяются задачами и функциями центрального банка как органа, который определяет и осуществляет грошово-кредитну политику в государстве. Кроме того, банковский надзор обеспечивает соблюдение стандартов и нормативов субъектами, которые контролируются банковскими законами и положениями.
Одной из основных функций центробанка есть направления банковского надзора на поддержку надежности и эффективности отдельных банков, чтобы обеспечить стабильность и нормальное функционирование всей системы. Службы банковского надзора осуществляют надзорные функции, направленные на оценку и сдерживание многочисленных рисков при осуществлении коммерческими банками банковских операций для недопущения их убыточности, неликвидности и банкротства.
К международным стандартам в сфере проведения банковского надзора нужно отнести Ключевые принципы эффективного банковского надзора, которые были опубликованы в августе 1987 г. Базельским Комитетом по банковскому надзору и которые стали основным источником рекомендаций для разработки национальных банковских законодательств стран, которые формировали национальные банковские системы или реформировали их, выходя с мировых стандартов организации банковского дела.
С целью повышения эффективности банковского надзора и приближение его к требованиям мировых стандартов в октябре 2000 г. Правление НБУ приняло постановление о реорганизации банковского надзора. Ею были предусмотрены установления переходного периода на протяжении 2001 - 2005 лет для подготовки вывода банковского надзора из-под контроля НБУ и создание самостоятельного надзорного государственного органа.
Специальным органом в системе НБУ, на который положено обеспечения проводки всестороннего и постоянного банковского надзора, есть Генеральный департамент банковского надзора, а также департаменты инспектирования и мониторинга банков; регистрации и лицензирование банков; реорганизации и ликвидации банков. Директора указанных департаментов подчиняются директору Генерального департамента банковского надзора.
Операции из банковского надзора выполняют также отделы банковского надзора за деятельностью коммерческих банков, созданные в региональных отделениях НБУ. В состав отдела входят три сектора: сектор регистрации и лицензирование; сектор анализа и контроля экономических нормативов; сектор инспектирования. Основной задачам отдела являются осуществления контроля и надзора за соблюдением банками действующего законодательства Украины и нормативных актов НБУ и обеспечение функционирования банковских учреждений на основе принципов безопасной и стабильной деятельности.
Генеральный департамент по вопросам банковского надзора сотрудничает с Комиссией по вопросам надзора и регулирование деятельности банков. В частности, в 2002 г. с целью усовершенствования банковского надзора, оптимизации распределения функций и обязанностей между центральным аппаратом и территориальными управлениями Национального банка Украины относительно надзора за банками Комиссией НБУ по вопросам надзора и регулирование деятельности банков были приняты решения от 29 января 2002 г. № 29 о распределении банков на группы в зависимости от размера чистых активов.
Из января 2001 г. надзорная деятельность НБУ охватывает все банки, их подразделы, аффилированных и родственных лиц банков на территории Украины и за границей, учреждения иностранных банков в Украине, а также других юридических и физический лиц в части осуществления банковской деятельности (ч. 2 ст. 67 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»). Кроме того, НБУ имеет право проводить проверку лиц, которые охватываются его надзорной деятельностью, для соблюдения законодательства относительно банковской деятельности. При осуществимые проверки центральный банк имеет право требовать от этих лиц представления любой информации, необходимой для осуществления проверки. Инспектированные лица обязаны подавать НБУ затребованную информацию в определенный им срок.
Объектом проверки Национального банка Украины может быть также лицо, относительно которого есть достоверная информация об осуществлении ею банковской деятельности без банковской лицензии.
В Украине внедрена смешанная форма банковского надзора, которая предусматривает сосредоточение функций надзора в рамках центрального банка в тесном взаимодействии с органами внутреннего и внешнего аудиту. Во время осуществления банковского надзора Национальный банк Украины может пользоваться услугами других учреждений за отдельными соглашениями. Как и в странах континентальной Европы, в Украине осуществление банковского надзора происходит с применением дистанционного контроля и инспектирование на местах.
Итак, целью банковского надзора есть:
- внедрение, поддержка и развитие широкого круга финансовых услуг в интересах функционирования банковской системы и экономики государства в целом;
- обеспечение эффективной и надежной работы банков, их способности удовлетворять нужды, требования и претензии своих клиентов;
- обеспечение соответствия деятельности банковской системы грошово-кредитній политике центробанка, учитывая тот фактор, что регулирование может противоречить цели их деятельности;
- обеспечение соблюдения законов, нормативно-правовых актов Национального банка Украины, которыми установлено правила, которые предусматривают соответствующий уровень профессионализма и компетентности ведения банковского дела.
Контрольные вопросы:
1. Что такое банковская деятельность?
2. Какие банковские операции Вы можете назвать?
3. Какие особые черты присущие банковской деятельности?
4. Как Вы можете определить принципы банковской деятельности?
5. Что представляет собой банковская система?
6. Какие элементы входят в банковскую систему Украины?
7. Объясните, что такое специализированный банк?
8. В чем заключается суть правового положения государственного банка?
9. Какие функции Национального банка Украины Вы можете назвать?
10. Что представляет собой грошово-кредитна политика центрального банка и которые ее инструменты Вы можете назвать?
11. Что такое банковский надзор, которая его цель?
12. Какие органы осуществляют банковский надзор в Украине?
ЛЕКЦИЯ 25
Правовые основы
денежного обращения и расчетов
§ 1. Правовое регулирование
денежного обращения в Украине
Гривна, что является денежной единицей Украины согласно ст. 99 Конституции Украины, выступает единым законным платежным средством в Украине, который принимается всеми юридическими и физический лицами без любых ограничений на территории страны для проводки денежных трансфертов и осуществление расчетов в наличном и безналичном виде.
Статья 92 Конституции Украины закрепляет, что основы создания и функционирование денежного рынка, статус национальной валюты, а также иностранных валют на территории Украины устанавливаются исключительно законами Украины. За ст. 99 обеспечение ее стабильности - основная функция Национального банка Украины. Действующее законодательство определяет такие основные экономические средства и методы грошово-кредитної политики, которые направлены на регулирования объема денежной массы через: 1) определение и регулирование норм обязательных резервов для коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений; 2) процентную политику; 3) рефинансирование коммерческих банков; 4) управление золотовалютными резервами; 5) операции с ценными бумагами на открытом рынке; 6) регулирование импорта и экспорта капитала (ст. 25 Закона Украины «О Национальном банке Украины»).
Европейский центральный банк имеет 5 главных операционных инструментов грошово-кредитної политики: оборотные операции; прямые соглашения; выпуск долговых сертификатов; привлечение срочных депозитов. Главная цель деятельности ЄЦБ - поддержка стабильности цен, в том числе путем поддержания единой валюты - евро. Не нанося вреда указанным целям, европейская система центральных банков должны оказывать содействие также общей экономической политике сообщества. Основоположным для перехода на евро стал Регламент Рады ЕС от 17 июня 1997 г. № 1103/97, что базируется на ст. 235 Маастріхтської соглашения, а также Регламент Рады ЕС от 20 ноября 1997 г. № 1/98, что определил технические характеристики монет евро.
Законодательством регламентируются основные показатели, за которыми осуществляется грошово-кредитна политика. При этом согласно ст. 51 указанного Закона Национальный банк Украины дважды на год должен предоставлять Президенту Украины и Верховной Раде Украины информацию о состоянии грошово-кредитного рынка в государстве.
Конечной целью грошово-кредитної политики есть достижения макроэкономической стабилизации, соблюдение нормативно предусмотренных темпов инфляции, обеспечение стабильности курса национальной валюты, достижение равновесного платежного баланса, создание условий для положительных сдвигов, преодоление кризисных явлений в экономике. В странах с переходной экономикой грошово-кредитна политика должна иметь единую цель — обеспечение полной конвертируемости национальной валюты и поддержание ее фиксированного обменного курса против одной из основных мировых валют — доллара США или евро1.
Разработка основных основ грошово-кредитної политики положена за ст. 100 Конституции Украины на Совет Национального банка Украины, которая должна также осуществлять контроль за ее проводкой. Основные основы грошово-кредитної политики представляют собой комплекс сменных индикаторов финансовой сферы, которые дают возможность Национальному банку Украины с помощью инструментов (средств и методов) грошово-кредитної политики регулировать денежное обращение и кредитование экономики, чтобы обеспечить стабильность денежной единицы Украины как монетарной предпосылки для экономического роста и поддержки высокого уровня занятости населения. Они основываются на основных критериях и макроэкономических показателях общегосударственной программы экономического развития и Основных параметрах экономического и социального развития Украины на соответствующий период, которые включают прогнозные показатели объема валового внутреннего продукта, уровня инфляции, размера дефицита государственного бюджета и источников его покрытие, платежного и торгового балансов, утвержденных Кабинетом Министров Украины.
За период своей деятельности НБУ прошел несколько этапов регулирования грошово-кредитного рынка, осуществляя при этом функции, предусмотренные действующим законодательством, через использование определенных монетарных инструментов. И в первую очередь изменение в курсе регулирования грошово-кредитної политики центральным банком связывала с денежными реформами, которые проводились в Украине.
Начало денежной реформы в Украине связывают с изданием Указа Президента Украины «О реформе денежной системы Украины» от 7 ноября 1992 г. № 549/92, який базировался на положениях Декларации о государственном суверенитете Украины относительно внедрения своей денежной единицы и Закона Украины «Об экономической самостоятельности Украины» (ст. 6). Согласно Указу начиная с 23-ї часа 12 ноября 1992 г. были прекращены функционирования рубля в денежному обращению на территории Украины. Единым законным средством платежа на территории Украины стал украинский рубль, которого в наличном обращении представлял купон Национального банка Украины. Денежная наличность у рубля и переоценка активов и пассивов юридических и физический лиц, как резидентов, так и нерезидентов, осуществлялась в соотношении 1 до 1 без ограничений относительно сумм средств.
И лишь с 1996 г. в обращение была выпущена гривна, которая стала единой национальной валютой и единой законной денежной единицей. Согласно Указу Президента Украины «О денежной реформе в Украине» от 25 августа 1996 г. гривна была выпущена в обращение в виде банкнот нарицательной стоимостью 1, 2, 5, 10 и 20 гривен образца 1992 г., а также нарицательной стоимостью 1, 50 и 100 гривен образца 1994 г. Реформа проводилась с 2 до 16 сентября 1996 г. По установленному курсу 1,76 грн. /1 долл. было перечислено в гривне цены, тарифы, заработную плату, стипендии, пенсии, средства на счетах предприятий, вклады граждан.
Гривна равняется 100 копейкам. Выпуск и обращение на территории Украины других денежных единиц и использование денежных суррогатов как средства платежа запрещаются. Действующим законодательством было предусмотрено, что официальное соотношение между гривной и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.
В 2001 г. в обращение выпущено гривну нарицательной стоимостью 200 грн. Разменные монеты, выпущенные в обращение НБУ стоимостью 1, 2 и 5 копеек, изготовленные из металла серебряного цвета, а стоимостью 10, 25 и 50 коп. — из металла желтого цвета. Основные характеристики дизайна и защитных элементов были закреплены в Правилах определения платіжності гривны и монет1. В то же время НБУ в пределах своих полномочий, пользуясь исключительным эмиссионным правом, выпустил в обращение ряд юбилейных и памятных монет. Действующим законодательством предусмотрено, что банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Национального банка и обеспечиваются всеми его активами. В своем выступлении в начале февраля 2003 г. Президент Украины обратил внимание на низкий уровень монетаризації экономики Украины, которая есть низшим 25 %. Его повышение есть одним из факторов роста национальной экономики. В Польши уровень монетаризації составляет 44%, Чехии — 76%, Великобритании — 98%, Китае — 104 %1.
Деньги существуют в виде денежной наличности (дензнаки) или в безналичной форме (записи на счетах в банках). Дензнаки выпускаются в виде банкнот и монет, которые имеют указанную на них нарицательную стоимость. Они оборачиваются через соответствующие платежные системы, которые узаконены на территории государства. Обработка и передача в пределах Украины электронных и бумажных документов на перевод, документов за операциями с применением специальных платежных средств и документов на отзыв могут осуществляться с помощью как внутригосударственных, так и международных платежных систем, которые действуют в Украине2.
Общие основы функционирования платежных систем в Украине, отношения в сфере перевода денег регулируются Конституцией Украины, законами Украины «О Национальном банке Украины», «О банках и банковской деятельности», «О связи», «О платежных системах и переводе денег в Украине», другими актами законодательства Украины и нормативно-правовыми актами НБУ, а также Унифицированными правилами и обычаями для документарних аккредитивов Международной торговой палаты, Унифицированными правилами с инкассо Международной торговой палаты, Унифицированными правилами по договорным гарантиям Международной торговой палаты и другими международно-правовыми актами.
Платежная система представляет основную инфраструктуру современной рыночной экономики. Именно ее эффективность и стабильность є инструментами бесперебойного функционирования экономической системы страны, в том числе денежных и финансовых рынков. Платежная система является рычагом эффективного управления экономикой, в частности относительно воплощения монетарной политики, которую осуществляет центральный банк или правительство. В случае нарушения функционирования платежных систем найвірогіднішим есть наступления тяжелых следствий на финансовых рынках, которые обслуживаются такими системами, поскольку ныне практически все экономические операции происходят именно через платежные системы.
На платежную систему полагается задача осуществлять денежное обращение между операторами. Фактически любая платежная система состоит из посредников, инструментов, процедур и сетей, целью которых являются пересказывания денег от одного оператора экономики к другому.
Платежная система — набор платежных инструментов, банковских процедур и, как правило, межбанковских систем пересказывания средств, объединение которых, вместе с институционными и организационными правилами и процедурами, которые регламентируют использование этих инструментов и механизмов, обеспечивает денежное обращение. Основная цель платежной системы — обеспечение развития производства товаров и услуг1. Согласно действующему законодательству платежная система является платежной организацией членов платежной системы и совокупность отношений, которые возникают между ними при пересказывании денег. Пересказывание денег является обязательной функцией, которую должны выполнять платежная система.
Деятельность платежной системы (за исключением внутрибанковской) определяется согласно правилам, которые принимаются платежной организацией и должны определять: организационную структуру платежной системы, условия членства, порядок вступления и выхода из системы, принципы выполнения документов на перевод, отзыв документов на перевод, порядок решения споров, управление рисками в системе, систему страхования, систему защиты информации, порядок проводки реконсиляції и т.п..
Относительно внутрибанковской платежной системы, то ее создает непосредственно сам банк, чтобы обеспечить найсприятливіші условия для пересказывания денег между его подразделами. Банк самостоятельно определяет условия и порядок функционирования собственной внутрибанковской платежной системы, учитывая при этом требования закона и нормативно-правовые акты Национального банка Украины.
Действующим законодательством предусмотрено несколько видов платежных систем. В частности, за юрисдикцией их можно классифицировать на внутригосударственные и международные. Первые в свою очередь за правовым признаком основателя делятся на банковские и небанковские платежные системы. Внутригосударственные банковские платежные системы включают системы межбанковских расчетов, системы массовых платежей и внутрибанковские платежные системы.
Система электронных платежей НБУ является государственной системой межбанковских расчетов. Она обслуживает те банковские учреждения, которые имеют корреспондентские счета, открытые в НБУ. Именно на НБУ положена задачи регламентации деятельности СЕП, обеспечение ее функционирования, предоставление гарантий ее надежности и безопасности с целью проводки через нее межбанковских переводов.
В Украине в 2001 г. был внедрен пілотний проект с создание Национальной системы массовых электронных платежей (НСМЕП). В пределах проекта была начата программа работы по Укрпочтой, подписаны соответствующие соглашения. НБУ дало разрешение Укрпочте выполнять наличные операции за карточками, ее учреждения достали право выдавать-принимать денежную наличность. Кроме того, НБУ закончил разработку системы інтерплат, которая дает возможность с помощью карточек НСМЕП осуществлять расчеты Интернет-Платежей. Можно платить в Интернет-Магазинах, на коммерческих сайтах, осуществлять денежные переводы, оплачивать коммунальные услуги, услуги Интернет-Провайдеров, ІР телефонии и мобильной связи, оплату авиа-, железнодорожных билетов, пересчитывать средства на развлекательные мероприятия в режиме вон-лайт.
На конец 2002 г. НСМЕП эксплуатируется в багатоемітентному режиме многими банками в разных регионах Украины. Банками эмитировано свыше 85 тыс. карточек, используется около 400 единиц терминального оборудования (включая банкоматы), а общие обороты банков за карточными счетами НСМЕП за месяц составляют близко 20 млн грн.
В 2003 г. несколько отечественных банков плануюють ввести пілотний проект перехода на более современный стандарт платежных карточек - EMV. Этот стандарт принят основными платежными системами: Europay, MasterCard и Viza International для дебетовых и кредитных карточек. Международные платежные системы установили истечение срока перехода банков на чипе системы - 2005-2006 года.
Относительно использования технических возможностей международных платежных систем в Украине, то согласно Закону Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине», банки, клиринговые учреждения, а также другие учреждения, которые предоставляют финансовые услуги, имеют право заключать договора с платежными организациями международных платежных систем о членстве или об участии в этих системах после получения ими соответствующего разрешения Национального банка Украины.
§ 2. Организация наличного обращения
и регулирование кассовых правил
Стабильность национальной денежной единицы Национальный банк обеспечивает, имея определенные, установленные законодательством, полномочие, в частности в сфере регулирования наличного обращения.
Для обеспечения организации наличного обращения Национальный банк осуществляет:
1) изготовление и хранение банкнот и монет;
2) создание резервных фондов банкнот и монет;
3) установление номиналов, систем защиты, платежных признаков и дизайна дензнаков;
4) установление порядка замены поврежденных банкнот и монет;
5) установление правил выпуска в обращение, хранение, перевозка, изъятие и инкассации денежной наличности;
6) определение порядка ведения кассовых сделок для банков, других финансово-кредитных учреждений, предприятий и организаций;
7) определение требований относительно технического состояния и организации охраны помещений банковских учреждений.
Национальный банк Украины наделен исключительным правом осуществления эмиссии, т.е. выпуска в обращение дензнаков во всех формах. Главным каналом эмиссии денег в промышленно развитых странах есть депозитно-чековая эмиссия: увеличение депозитов на счетах клиентов и соответственно массы чеков, которые обслуживают безналичное платежное обращение. В ней принимают участие коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также центральный банк.
Теория банковского дела определяет такие принципы организации эмиссионных операций:
- централизм в проводке эмиссионных операций, который заключается в том, что учреждения банков самостоятельно распоряжаются денежной наличностью, которая поступает в их кассы, а эмиссию денег проводят лишь в пределах, установленных вышестоящими учреждениями центрального банка;
- безусловное выполнение задач из изъятия денег из обращения;
- своевременное и бесперебойное удовлетворение обоснованных нужд в имеющихся деньгах предприятий, организаций и учреждений;
- составление всеми учреждениями банков, которые осуществляют кассовые сделки, расчета возможных ежедневных поступлений и выдач денежной наличности с целью предыдущего определения величины возможной эмиссии;
- самостоятельное изъятие денег из обращения в случае, если фактическая сумма денег, которые есть в оборотной кассе учреждений банков, превышает установленную предельную сумму.
Эмиссионная система соответственно рассматривается как законодательно установленный порядок выпуска в обращение дензнаков и является составной частью денежной системы. Регулирование эмиссионной системы обеспечивается операциями на открытом рынке, изменениями норм обязательных резервов, процентных ставок и другими инструментами грошово-кредитної политики. В частности, руководство НБУ провозгласило, что на протяжении 2003 г. золотовалютный запас центробанка должны увеличиться на 36,4 % - до 6 млрд долл. (ныне он составляет 4,4 млрд долл.).
Национальный банк устанавливает официальный курс гривны к иностранным валютам и делает достоянием гласности его. Для регулирования курса гривны к иностранным валютам Национальный банк использует золотовалютный резерв, покупает и продает ценные бумаги, устанавливает и изменяет ставку рефинансирования и применяет другие инструменты регулирования денежной массы в обращении.
Центральный банк страны обеспечивает управление золотовалютными резервами государства, осуществляя валютные интервенции путем купли-продажи валютных ценностей на валютных рынках с целью влияния на курс национальной валюты относительно иностранных валют и на общий спрос и предложение денег в Украине. Экономическую суть золотовалютных резервов представляют фонды средств, которые создаются для обеспечения стабильности собственной денежной единицы и платежеспособности государства. Золотовалютные резервы Украины как централизованные фонды средств государства включают: Государственный валютный фонд Украины; Государственные запасы драгоценных металлов монетарной группы и ценного каменьев; Государственный валютный фонд правительства (средства валютного фонда КМУ); Золотовалютные резервы Национального банка Украины, основой которых есть Официальный валютный резерв центробанка.
Действующее законодательство (ст. 47 Закона Украины «О Национальном банке Украины») к структуре золотовалютного резерва НБУ включает: монетарное золото; специальные права заимствования; резервную позицию в МВФ; иностранную валюту в виде банкнот и монет или средства на счетах за границей; ценные бумаги (кроме акций), что оплачиваются в иностранной валюте; любые другие міжнародно признаны резервные активы при условии обеспечения их надежности и ликвидности.
К полномочиям НБУ принадлежит также изъятие изношенных, поврежденных, фальшивых и подделанных дензнаков. Изношенные и поврежденные дензнаки Украины принимаются и обмениваются безвозмездно на новые дензнаки Национальным банком и коммерческими банками Украины без ограничений относительно сумм и сроков такой замены. Национальный банк, коммерческие банки Украины обязаны изымать фальшивые, подделанные или такие, что не имеют необходимых признаков платіжності, дензнаки (банкноты, монеты). Действующим законодательством предусмотрено, что Национальный банк и коммерческие банки не обязаны возмещать уничтоженные, утерянные, фальшивые, подделанные, а также те, которые стали недействительными, банкноты и монеты. Также согласно законодательству предприятия во время проводки расчетов с потребителями за наличный расчет обязаны принимать в уплату за товары (работы, услуги и др.) без ограничений банкноты и монеты (в том числе обращению, памятные, юбилейные монеты, изношенные банкноты и монеты) всех номиналов, которые выпускает Национальный банк Украины в обращение, которое є действительным платежным средством и не вызывает сомнения относительно его подлинности и платіжності.
Регламентация отношений в сфере наличного обращения осуществляется в законах Украины «О Национальном банке Украины», «О банках и банковской деятельности», «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», «О платежных системах и переводе денег в Украине», в Правилах организации розрахунково-касового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальными управлениями Национального банка Украины и коммерческими банками в национальной валюте, утвержденными постановлением Правление НБУ от 5 февраля 2001 г. № 44.
Правовое регулирование отношений в сфере наличного обращения осуществляется также на основании Инструкции НБУ об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины от 19 февраля 2001 г.1 Основными задачами учреждений банков в организации денежной наличности есть: полное и своевременное обеспечения нужд экономики в денежной наличности; обеспечение своевременной выдачи денежной наличности предприятиям и предпринимателям на оплату труда, пенсий, помощи и на другие цели; создание условий для привлечения денежной наличности к кассам банков; содействие сокращению использования денежной наличности в расчетах за товары и услуги путем внедрения прогрессивных форм безналичных расчетов.
Наличное обращение — это обращение законных платежных средств (банкнот и разменной монеты), которые обслуживают нужды экономики страны. В свою очередь наличные расчеты представляют собой платежи денежной наличностью предприятий, предпринимателей и физический лиц между собой за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и за операциями, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.
Все предприятия и предпринимателе, которые открыли текущие счета в учреждениях банков, сохраняют на них свои средства на договорных условиях. Для регулирования обращения денежной наличности и поддержание кассовой дисциплины действующим законодательством предусмотрено, что наличная выручка, которая поступила к кассам предприятий, должны казаться ими к учреждениям банков для зачисления на их текущие счета.
Сдача наличной выручки осуществляется предприятиями (предпринимателями) в дневные и вечерние кассы учреждений банков самостоятельно или через:
- инкассаторов Национального банка или учреждений коммерческих банков(далее - инкассация);
- Государственную службу охраны при Министерстве внутренних дел Украины;
- предприятия почтовой связи для пересказывания на текущие счета в учреждениях банков.
Для определения сумм, которые могут оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня, банковские учреждения устанавливают лимиты остатка кассовой наличности и условия и сроки сдачи наличной выручки. В частности, устанавливаются такие сроки:
• для предприятий, которые расположены в населенных пунктах, где есть учреждения банка и наличная выручка кажется к учреждениям банков (а при отсутствии учреждений банков — на предприятия почтовой связи), — каждый день в день поступления выручки к их кассам;
• для предприятий, которые через специфику деятельности или режим работы, а также при отсутствии соответствующей договоренности с учреждением банка на инкассацию или сдачу выручки в вечернюю кассу банка не могут каждый день сдавать наличную выручку, — на следующий день;
• для предприятий, которые содержатся в населенных пунктах, где нет учреждений банка или предприятий почтовой связи, — не реже чем один раз за пять рабочих дней.
В такие самые сроки должны сдавать денежную наличность и предприятия, которые самостоятельно устанавливают лимиты кассы.
Для усовершенствования режима обслуживания клиентов и с целью обеспечения максимальной и своевременной сдачи выручки предприятиями к учреждениям банков последние могут создавать вечерние кассы для приема наличной выручки в рабочие, исходные и праздничные дни.
Все предприятия, которые осуществляют операции с денежной наличностью в национальной валюте и имеют текущие счета в учреждениях банков, могут держать в своей кассе на конец дня денежную наличность в пределах, лимитов кассы установленных им обслуживающими учреждениями банков. Такой лимит определяется из нужд самого предприятия и закрепляется при заключении договора на розрахунково-касове обслуживание с банковским учреждением. Клиент должен подать к столу учреждения банка заявку-расчет в двух экземплярах для установления общего лимита кассы (с учетом потребности его отделенных подразделов), сроков и порядка сдачи наличной выручки. Такая заявка-расчет является неотъемлемой частью договора на проводку розрахунково-касового обслуживания. На протяжении года установленный лимит остатка кассовой наличности может пересматриваться по инициативе предприятия.
Лимит кассы для каждого предприятия определяется учреждениями банков с учетом режима и специфики работы предприятия, его отдаленности от учреждения банка, объема кассовых оборотов (поступлений и расходов) за всеми счетами, установленных сроков и порядка сдачи наличной выручки, продолжительности операционного времени учреждения банка, наличия договоренности предприятия с учреждением банка на инкассацию и сдачу наличной выручки в вечернюю кассу банка и т.п.:
• для предприятий, которые имеют наличную выручку со сроком сдачи ее в банк каждый день в день поступления в кассу предприятия, — в размерах, которые нужны для обеспечения их работы утром на следующий день;
• для предприятий, которые имеют наличную выручку со сроком сдачи ее на следующий день, — в пределах среднедневной наличной выручки;
• для предприятий, которые имеют наличную выручку с другим сроком сдачи ее в банк, — в размерах, которые зависят от установленных сроков сдачи выручки и ее суммы;
• для предприятий, лимиты кассы которым устанавливаются согласно фактическим расходам денежной наличности (кроме выплат, связанных с оплатой труда, стипендий, пенсий, дивидендов), — в пределах среднедневной выдачи денежной наличности.
Лимит кассы предприятиям (кроме предприятий торговли, общественного питания и услуг) устанавливают учреждения банков по согласованию с руководителями предприятий на основании расчета среднедневного поступления наличной выручки или среднедневной выдачи денежной наличности.
Следует отметить, что Государственному казначейству, его территориальным органам, бюджетным учреждениям и организациям, которые содержатся за счет средств государственного и/или местных бюджетов и обслуживаются органами Государственного казначейства, лимит кассы учреждением банка не устанавливается. Государственное казначейство самостоятельно определяет порядок установления такого лимита в его кассе, кассах бюджетных учреждений и организаций, которые оно обслуживает.
Самостоятельно определяют размер денежной наличности, которая постоянно находится в их кассах, крестьянские (фермерские) хозяйства, сообщая о нем обслуживающим учреждениям банков. Денежную наличность свыше определенных размеров они должны сдавать к учреждениям банков. Лимит кассы для предприятий игорного бизнеса, включая игральные дома, казино, игровые автоматы с денежным выигрышем и т.п., устанавливается с учетом особенностей деятельности и режима работы этих учреждений согласно перечню и правилам ведения азартных игр и утвержденного предприятием положения о призовом фонде в пределах среднедневной выдачи денежной наличности, но не больше максимально возможного выигрыша посетителя.
Также лимиты кассы учреждения банков не устанавливают для финансовых учреждений (кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, страховых компаний, учреждений накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционных фондов и т.п.) и предприятий почтовой связи. Указанные учреждения самостоятельно устанавливают лимит кассы. Не устанавливается также лимит кассы физический лицам - субъектам предпринимательской деятельности то самым банкам.
Действующее законодательство устанавливает, что в случае неустановления лимитов кассы предприятиям ответственность полагается на банки лишь тогда, когда при наличии представленной предприятием заявки-расчета лимит кассы не был установлен. Банки не несут ответственности за неуведомление предприятием своим отделенным подразделам размера установленного банком лимита кассы, порядка и сроков сдачи наличной выручки.
Для получения денежной наличности со своих текущих счетов предприятия и предприниматели должны указать в денежном чеке целевое назначение и четко сформулировать суть операций, которые будут осуществляться. Учреждения банков обязаны идентифицировать клиентов, которые проводят значительные и/или сомнительные операции, и согласно требованиям законодательства Украины сообщать об идентификации лиц, которые их осуществили, соответствующим органам согласно законодательству, которое регулирует вопрос борьбы с организованной преступностью.
Для обеспечения наличия в кассах банковских учреждений наличных ресурсов в необходимом количестве банки должны получать от предприятий (включая учреждения и организации, которые их обслуживают органы Государственного казначейства Украины) календарь выдачи заработной платы, к которому предприятие включает основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты. Сроки выдачи стипендий устанавливаются руководителями соответствующих учебных заведений. Для регулирования кассовых ресурсов учреждения банков составляют сведенный календарь выдачи заработной платы относительно всех предприятий, которые они обслуживают.
Кроме того, в договоре на расчетного-кассовое обслуживание предпринимателей, как правило, предполагается, что, если клиент захотит получить определенную сумму денежной наличностью (например, 5000 грн. и больше), он должен сообщить об этом учреждение банка накануне.
Контроль за соблюдением предприятиями установленных им лимитов кассы осуществляют органы Государственной налоговой службы Украины, банковские учреждения и другие органы в пределах своей компетенции. Так, согласно ст. 3 Указа Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм из регулирования обращения денежной наличности» от 12 июня 1995 г. № 436/95 контроль за соблюдением этих норм, которые устанавливаются Национальным банком Украины, положено на органы Государственной налоговой службы, Государственной контрольно-ревизионной службы, Министерство внутренних дел и финансовые органы. Вместе с тем штрафные санкции накладываются органами государственной налоговой службы, в том числе и по материалам проверок (представлений) органов ДКРС.
Наличный расчеты предприятий между собой и с предпринимателями и физический лицами проводятся как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет наличной выручки и осуществляются через кассу предприятий с ведением кассовой книги установленной формы. Наличный расчеты предприятий (предпринимателей) и физический лиц осуществляются также через учреждения банков путем пересказывания денежной наличности в пользу предприятий (предпринимателей) и физический лиц для уплаты любых платежей.
Наличная выручка предприятий (предпринимателей), кроме денежной наличности, полученной из банка и не использованной по назначению, может использоваться ими для обеспечения нужд, которые возникают в процессе их функционирования, а также для проводки расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами за налогами и сборами (обязательными платежами). Предприятия, которые имеют налоговый долг, осуществляют выплаты, связанные с оплатой труда (кроме выплат через экстренные (неотложные) обстоятельства), исключительно за счет средств, полученных из учреждений банков.
Порядок осуществления расчетов и ведение кассовых сделок регламентируется Положением НБУ о ведении кассовых сделок в национальной валюте в Украине от 19 февраля 2001 г.1
Для постепенного переведения расчетов в плоскость безналичных и повышение контроля по объему денежной наличности законодательство устанавливает ограничение максимальной суммы наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы (кассы банков, других финансовых учреждений, которые предоставляют услуги из пересказывания денег, и предприятий почтовой связи), что имеет не превышать 10 тыс. грн. на протяжении одного дня за одним или несколькими платежными документами. Платежи свыше установленной предельной суммы проводятся исключительно в безналичном порядке. Количество предприятий (предпринимателей), с которыми проводятся расчеты, в продолжение дня не ограничивается. Следует отметить, что до 2003 г. максимальная сумма определялась в размере 3 тыс. грн.
Указанные ограничения на наличные расчеты не распространяются на расчеты предприятий (предпринимателей) между собой при закупке сельскохозяйственной продукции за установленным законодательством перечнем.
Для обеспечения соблюдения финансовой дисциплины при проводке кассовых сделок используются соответствующие финансово-расчетные документы. Согласно законодательству наличный расчеты предприятий (предпринимателей) между собой и с физический лицами проводятся с применением прибыльных и расходных кассовых ордеров, кассовых и товарных чеков, расчетных квитанций, проездных документов и т.п., которые подтверждали бы факт продажи (возвращение) товаров, предоставление услуг, получение (возвращение) средств, а также счетов-фактур, договоров, соглашений, контрактов, актов закупки товаров и т.п.. Кроме того, предприятия должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах банкнот и монет разных номиналов для выдачи сдачи гражданам.
Кассовые сделки оформляются прибыльными и расходными кассовыми ордерами, типовые формы и порядок заполнения которых утвержденные приказом Министерства статистики Украины «Об утверждении типовых форм первичного учета кассовых сделок» от 15 февраля 1996 г. № 51. В частности, выдача денежной наличности из касс предприятий проводится за расходными кассовыми ордерами или надлежащих образом оформленными платежными (розрахунково-платіжними) ведомостями. Документы на выдачу денежной наличности должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или лица, которые на это уполномоченные. К расходным ордерам могут прибавляться заявление на выдачу денежной наличности, расчеты и т.п.. Если на добавленный к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и т.п. есть разрешительная надпись руководителя, то подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательный.
Предприятия имеют право сохранять в своей кассе денежную наличность, которая получена в учреждении банка, для выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), свыше установленного лимита кассы на протяжении трех рабочих дней, включая день получения денежной наличности в учреждении банка. Для проводки этих выплат работникам отдаленных подразделов предприятий железнодорожного транспорта и морских портов денежная наличность может сохраняться в их кассах свыше установленного лимита кассы на протяжении пяти рабочих дней, включая день получения денежной наличности в учреждении банка. Денежная наличность, полученная в учреждении банка на другие выплаты, должны выдаваться предприятием своим работникам в тот самый день. Суммы денежной наличности, полученные в учреждении банка и не использованные по назначению на протяжении установленных выше сроков, поворачиваются предприятием в учреждение банка не позднее следующего рабочего дня учреждения банка и предприятия или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита) и выдаваться на те самые цели.
Выдача денежной наличности из касс предприятий проводится исключительно под отчет при условии полного отчета конкретного подотчетного лица за раньше выданными под отчет сумами, т.е. в случае представления к бухгалтерии авансового отчета об израсходованных (частично израсходованные) средства и одновременного возвращения в кассу предприятия остатка денежной наличности, выданной под отчет. Подотчетные лица обязаны подать к столу бухгалтерии предприятия вместе с неиспользованным остатком денежной наличности авансовый отчет о расходовании полученных в кассе сумм в такие сроки: а) за командировками - на протяжении трех рабочих дней по возвращении из командировки; б) на закупку сельскохозяйственной продукции, продуктов ее переработки и заготовку вторичного сырья (кроме металлолома), - на протяжении десяти рабочих дней со дня выдачи денежной наличности под отчет; в) на все другие производственные (хозяйственные) нужды - следующего рабочего дня после выдачи денежной наличности под отчет.
Если из кассы предприятия подотчетному лицу одновременно выданная денежная наличность на командировку и для решения в этой командировке производственных (хозяйственных) вопросов (в том числе и для закупки у населения сельхозпродукции и заготовки вторсировини), то подотчетное лицо независимо от срока командировки на протяжении трех рабочих дней по возвращении из командировки должны подать к столу бухгалтерии предприятия полный отчет о суммах, которые были ей выданные для решения производственных (хозяйственных) вопросов и непосредственно на командировку. В случае приобретения работником предприятия за собственные наличные средства товаров (продукции, услуг) или использование этих средств в командировке для нужд предприятия он отчитывается за израсходованные средства в вышеупомянутом порядке.
Вся денежная наличность, которая поступает в кассы предприятий, имеет своевременно и в полной сумме оприбутковуватися в их кассах. Для учета операций с денежной наличностью предприниматели используют книгу учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой установлены Государственной налоговой администрацией Украины.
За нарушение правил ведения кассовых сделок к должностным лицам применяются штрафные санкции, определенные ст. 1642 Кодекса Украины об административных правонарушениях.
К предприятиям (предпринимателей) применяются штрафные санкции согласно действующему законодательству Украины за: превышение установленных лимитов кассы; неоприходование (неполное и/или несвоевременное оприходование) в кассах денежной наличности; превышение установленных сроков использования выданной под отчет денежной наличности, а также за выдачу денежной наличности под отчет без полного рапортования относительно прежде выданных средств; расходование денежной наличности из выручки на выплаты, которые связаны с оплатой труда, при наличии налогового долга; использование полученных в учреждении банка денежной наличности не по целевому назначению; проводка наличных расчетов без представления получателем средств платежного документа, который подтверждал бы уплату покупателем денежной наличности.
Для обеспечения осуществления наличный расчетов предприятие должно иметь кассу, а его руководители должны оборудовать кассу и обеспечить надежное хранение в ней денежной наличности. Если по вине руководителей не было созданы надлежащие условия для обеспечения целости средств во время их хранения и транспортировка, то они несут за это ответственность в установленному действующим законодательством Украины порядка. Хранение в кассе денежной наличности и других ценностей, которые не принадлежат этому предприятию, запрещается. Все поступления и выдача денежной наличности в национальной валюте предприятия учитываются в кассовой книге (типовая форма КО-4, утвержденная приказом Минстата).
Операции через кассу осуществляет кассир. Действующее законодательство предусматривает, что руководитель предприятия вместе с тем с зачислением на работу кассира заключает с ним договор о полной материальной ответственности и ознакомляет его с ним под расписку. Согласно договору кассир несет полную материальную ответственность за сохранение всех принятых им ценностей. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
На предприятиях, которые имеют одного кассира, в случае необходимости временной его замены, выполнение обязанностей кассира полагается на другого работника по письменному приказу руководителя. С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности на время выполнения им обязанностей кассира. В случае отсутствия кассира (в связи с болезнью и т.п.) ценности, которые находятся у него под отчетом, пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии, предназначенной руководителем предприятия. О результатах перечисления и передача ценностей составляется акт за подписями указанных лиц. На предприятиях, где штатным расписанием не предусмотрена должности кассира, выполнение его обязанностей может полагаться согласно письменному распоряжению руководителя предприятия на бухгалтера или другого работника, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
В случае выявления нарушений установленного порядка ведения операций с денежной наличностью органы Государственной налоговой службы Украины применяют к нарушителям штрафные санкции на основании представления контролирующих органов согласно Указу Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм из регулирования обращения денежной наличности» от 12 июня 1995 г. № 436 (с изменениями и дополнениями).
Для обеспечения контроля за выдачей значительных сумм денежной наличности особое внимание отводится операциям по получению предприятием (предпринимателем) значительных сумм (что превышают эквивалент 10 тыс. евро по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленным Национальным банком) со своих банковских счетов и их целевого использования. Во время проводки проверок этому вопросы уделяют особое внимание. Так, согласно банковским документам систематизируются все случаи получения предприятием (предпринимателем) значительных сумм денежной наличности, а по потребности используются также соответствующие данные учреждений банков, в которых открыто его текущие счета. Также во время проверки анализируются объемы денежной наличности, периодичность и структура ее выдачи, динамика сравнительно с предыдущими периодами. Обращается внимание на сроки открытия предприятием (предпринимателем) счета; проводка им операций, которые не являются экономически оправданными или противоречат действующему законодательству (которые не отвечают характера его деятельности; переводы значительных сумм денежной наличности на счета физический лиц; поступление и изъятие со счетов сумм денежной наличности, которая превышает обычное денежное обращение этого предприятия; внесение на счета денежной наличности с дальнейшим пересказыванием ее в сжатые сроки другому предприятию; систематическое или полное снятие значительных сумм денежной наличности в день ее поступление на счет и т.п.). Анализируется также выдача денежной наличности в суммах, которые представляют меньше чем 10 тыс. евро, но которые предприятие, которое проверяется, получало со своего счета регулярно на протяжении короткого периода (недели, декады, месяца).
§ 3. Правовой режим счетов,
которые их открывают и обслуживают
банковские учреждения
Отношения относительно открытия и обслуживание банковского счета являются сложными за своей правовой природой и имеют комплексный характер, поскольку предусматривают использование императиву со стороны государства и диспозитивності во взаимоотношениях между банком и клиентом. Такие отношения предусматривают наличие прав и обязанностей всех их участников, которая предопределяет комплексность влияния правового регулирования института банковского счета в объединении вышеупомянутых методов.
Теория банковского права разграничивает понятие банковского вклада и банковского счета, хотя последний есть по сути вкладом, который оформляется банковским учреждением в соответствующий вид банковского счета. Критерии размежевания вклада и счета базируются на основаниях открытия счета - добровольно для накопления средств (депозитный счет) или обязательно согласно условиям законодательства (текущий счет для субъектов хозяйствования); а также согласно цели открытия и функционирование вклада и счета, режима использования средств на таких счетах и т.п..
Любое государство старается минимизировать расчеты за наличный расчет. Это невыгодно из экономических позиций, поскольку предусматривает постоянную эмиссию для замены поврежденных банкнот и есть довольно дорогой по стоимости операцией для центрального банка. Так, применение безналичного обращения увеличивает возможности проводки всестороннего контроля в сфере обращения денег и минимизацию правонарушений, в том числе преступлений.
Поэтому государство устанавливает обязанность субъектов хозяйственной деятельности и предпринимателей сохранять собственные средства свыше установленных лимитов в учреждениях банков; проводить расчеты в денежной наличности на сумму не больше как 10 тыс. грн. Вместе с тем отношения между банком и клиентом являются договорными и возникают на основании добровольно представленной клиентом заявления и заключенного договора на розрахунково-касове обслуживание.
Банк может начислять плату за пользование средствами клиента даже за его текущими операциями. С другой стороны, законодательство устанавливает право банка в одностороннем порядке закрывать текущий счет клиента в случае, если за ним не происходят операции на протяжении 3 месяцев.
Итак, вкладная операция — это договор между банком и клиентом, тем не менее законодательство устанавливает ряд ограничений, указаний, запретов относительно вкладов1. Договор банковского счета — это складная правовая категория, которая предусматривает публичную обязанность клиента сохранять средства на счете в банковском учреждении, и двустороннее обязательство банка и клиента на условиях консенсуальності и платности.
На банковском счете учитываются собственные средства клиента, из него с помощью платежных инструментов пересказываются средства клиента и, соответственно, обеспечивается их безналичное обращение. Каждый клиент (как юридическое, так и физический лицо) имеет право открывать любое количество счетов в любом учреждении банка и в валюте по собственному желанию. Вместе с тем существует обязанность банковского учреждения и клиента сообщить налоговый орган, где находится на учете такой клиент, об открытии или закрытии банковского счета в трехдневный срок для взятия его на учет. К тому моменту, пока банк не будет сообщено об этом, он не имеет права осуществлять расходные операции за счетом клиента. При нарушении указанных сроков согласно Закону Украины «О государственной налоговой службе» виновное лицо будет нести ответственность в виде штрафа в размере 20 неоподаткованих минимумов доходов граждан.
Действующее законодательство Украины определяет виды счетов, которые могут открывать клиенты в учреждениях банков.
Текущие счета приоткрываются предприятиям всех видов и форм собственности, их отделенным подразделам, а также физический лицам — субъектам предпринимательской деятельности для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций согласно действующему законодательству Украины. Законодательство предусматривает возможность открытия двух и больше текущих счетов. Однако лишь один счет можно открывать для формирования уставного фонда хозяйственного общества или для ведения общей деятельности без образования юридического лица по каждому отдельному договору об общей (совместную) деятельность. Текущий счет (хотя бы один) должны быть открыт в национальной валюте Украины, поскольку через него осуществляются расчеты в пределах страны, в том числе с уплаты обязательных платежей, налогов и сборов.
Текущие (вкладные) счета физический лиц предназначены для учета, получение денежной наличности, хранение средств и осуществления безналичных расчетов с другими физическими и юридическими лицами.
Текущие бюджетные счета открывают предприятиям (их отделенным подразделам), которым выделяют средства из государственного или местного бюджетов для их целевого использования. При этом не следует путать регистрационные счета бюджетных учреждений, которые приоткрываются в учреждениях Государственного казначейства, с указанными выше текущими бюджетными счетами. В случае непоступления средств из бюджета на протяжении года указанные счета закрываются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Банковские учреждения на основании решений Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины могут также открывать счета со специальными режимами их использования. В принятом решении должен быть определен режим использования такого счета.
Итак, через функционирование текущих счетов обеспечивается хозяйственная деятельность клиента, финансируются его нужды (оплата контрактов, выплата заработной платы, уплата налогов и обязательного собрания и т.п.).
В отличие от текущих, депозитные счета являются вкладами клиентов к банковским учреждениям. Через депозитный счет не осуществляется текущая деятельность клиента. Согласно законодательству юридическое лицо может открыть депозитный счет и положить на него средства или снять из него средства исключительно через свой текущий счет. Такое ограничение не распространяется на физический лиц, в том числе и субъектов предпринимательской деятельности.
Согласно сроку размещения средств на счете различают депозиты сроку, до востребования и условные. Депозитные счета открывают на основании соответственно заключенного договора, в котором определяют срок открытия такого счета. Средства на депозитный счет могут быть внесенные денежной наличностью, перечисленные из собственного вкладного счета клиента в другом банка или с текущего счета (открытого в национальной или иностранной валюте). Расчеты через депозитные счета не осуществляются.
В договоре обязательно отмечается сумма, на которую приоткрывается депозитный счет, срок договора и порядок возвращения средств, а также сумма и порядок выплаты процентов за депозитом; проценты могут платиться ежемесячно или зачисляться на депозитный счет и выплачиваться по итогам определенного периода (например, года) или при закрытии счета.
Поскольку именно за счет привлеченных депозитов осуществляются активные банковские операции и банки имеют возможность получить дополнительные доходы, они, конечно, заинтересованные в расширении круга клиентов, которые будут пользоваться их услугами. Поэтому в последние годы значительно увеличились предложения банков относительно условий открытия и видов депозитных счетов. Некоторые банки открывают к 28-30 видов депозитов для граждан с целью учета их пожеланий и интересов. Вместе с тем банковские учреждения заинтересованные в привлечении дополнительных ресурсов, в первую очередь, со стороны юридических лиц, и потому устанавливают повышенную плату за депозитами юридических лиц сравнительно с депозитами граждан.
Текущие и депозитные счета могут приоткрываться как в национальной, так и в иностранной валюте. В банковской практике также применяются мультивалютні счета, на которые учитывают средства в национальной и в иностранной валюте (хотя такой вид счетов не предусмотрен банковским законодательством, он широко распространился на практике, поскольку есть удобным и для банков (сокращается количество счетов, которые им учитываются и обслуживаются), и для клиента (поскольку его открытие меньше стоит).
Корреспондентские счета приоткрываются банка (филиала) Национальным банком Украины (его территориальным подразделом) для осуществления расчетов, которое их выполняет один банк по доверенности и на средства другого банка, на основании заключенного корреспондентского договора. Среди корреспондентских счетов различают также лоро и ностро счета. Счета лоро — это счета, которые приоткрываются банком своим банкам-корреспондентам, на которые вносятся все суммы, которые получаются или выдаются по их поручению. Счета ностро — это счета данного банковского учреждения у банков-корреспондентов, на которые отображаются взаимные платежи.
Специальный режим счетов предусмотрен для представительств нерезидентов. Для представительств и учреждений, международных организаций и т.п., что не занимаются предпринимательской деятельностью в Украине, приоткрываются счета типа «Н». Имеющиеся на нем средства могут быть использованы официальным представительством или представительством юридического лица - нерезидента, организацией или учреждением (группой управления программой или проектом) согласно смете и на предусмотренные нормативно-правовыми актами операции.
Счета типа «П» уполномоченный банк открывает постоянным представительствам иностранных компаний, фирм, международных организаций, созданным в любой организационной форме без статуса юридического лица, из-за которых полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность нерезидента на территории Украины. Такой счет приоткрывается в национальной валюте Украины и используется преимущественно согласно правилам, установленным для текущих счетов резидентов.
Открытие счетов в банковских учреждениях регламентируется Инструкцией НБУ «О порядке открытия и использование счетов в национальной и иностранной валюте».
Для открытия текущего счета юридическое лицо должна предоставить к учреждению банка:
а) заявление на открытие счета, подписанную руководителем и главным бухгалтером предприятия (если в штате нет должности главного бухгалтера или другого служебного лица, на которое положено функций ведения бухгалтерского учета и отчетности, заявление подписывает лишь руководитель);
б) копию свидетельства о государственной регистрации, для бюджетных организаций - копию справки о внесении в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЄДРПОУ), удостоверенную нотариально или органом, который выдал соответствующую справку;
в) копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положение), удостоверенную нотариально или органом, который его зарегистрировал (устав для открытия счетов в учреждениях банков не предоставляется полными обществами, коммандитными обществами, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, предпринимателями без создания юридического лица; учреждениями и организациями, которые финансируются из бюджета; другими субъектами предпринимательской деятельности, в которых наличие устава не предусмотрено законом. Предприятия, которые действуют на основе лишь учредительного договора, вместо устава предоставляют нотариально заверенную копию учредительного договора);
г) копию справки, которая подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;
д) копию справки, которая подтверждает взятие предприятия на учет в учреждениях Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве, удостоверенную указанным органом, нотариально или уполномоченным работником банка;
е) справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;
є) карточку с образцами подписей лиц, которым согласно действующему законодательству и учредительные документы предоставлены право распоряжения счетом и подписание расчетных документов, и отражением печати предприятия, которая удостоверена нотариально или руководящей организацией в установленном порядке.
Указанные документы подаются в банковское учреждение непосредственно лицами, которые имеют право первой и второй подписи (руководителем и главным бухгалтером) и полномочия которых проверяются уполномоченным работником банка. В случае изменения лица (лиц), которое имеет право подписи, предназначенное лицо (лица) должна лично налоги в банк карточку с образцами подписи и предъявить паспорт.
Аналогичный пакет документов подается в банки для открытия текущего счета и физический лицом - субъектом предпринимательской деятельности (за исключением копии устава) вместе с паспортом или другим документом, который идентифицирует указанного гражданина. Карточка с образцом подписи предпринимателя может быть удостоверена уполномоченным работником банка.
При открытии текущего или депозитного счета обязательным есть подтверждения источников происхождения денежной наличности в денежной единице Украины. Банки открывают текущие счета субъектам предпринимательской деятельности на протяжении десяти календарных дней после получения полного пакета документов на открытие счета. Днем открытия счета считается дата, указанная на заявлении об открытии счета, однако, как отмечалось выше, к моменту взятия его на налоговый учет расходные операции за счетом не осуществляются.
В Законе Украины «О банках и банковской деятельности» установлена обязанность банков осуществлять обязательную идентификацию клиентов, в том числе во время открытия счетов.
Взаимоотношения между банковскими учреждениями и их клиентами строятся на договорных началах и осуществляются на платной основе. Банк заключает договор с клиентом на розрахунково-касове обслуживание, которое предусматривает комплекс взаимных платежных обязательств, а именно: использование банком временно свободных средств клиента, осуществление расчетных операций, кассовое обслуживание, транспортное обслуживание при перевозке денежной наличности и т.п.. Банки пользуются свободными средствами своих клиентов и могут платить им за это плату в размере, определенному в договоре.
Средства со счетов клиентов банки списывают лишь по доверенности:
- владельцев этих счетов, но исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или согласно условиям договора;
- за распоряжениями стягувачів в зависимости от конкретного случая в пределах их полномочий, установленных законодательством.
Расчетные документы банки принимают без ограничения их максимальной или минимальной суммы, кроме случаев, предусмотренных нормативно-правовыми актами, но платежи со счетов клиентов банк осуществляет лишь в пределах остатков средств на этих счетах на начало операционного дня.
Текущие счета закрываются на основании заявления владельца счета; решение органа, который осуществляет ликвидацию или реорганизацию предприятия; соответствующего решения суда или хозяйственного суда; на других основаниях, предусмотренных законодательством. Датой закрытия счета считается день, следующий за днем последней операции за счетом.
Депозитные счета закрываются по окончании срока депозитного договора или по заявлению клиента о его расторжении. В таком случае проценты за пользование депозитными ресурсами начисляются за фактическое время пользования средствами или в другом порядке, предусмотренному договором.
§ 4. Порядок организации безналичных
расчетов в Украине
Организация безналичных расчетов в Украине регламентируется законами Украины «О банках и банковской деятельности», «О платежных системах и переводе денег в Украине», нормативно-правовыми актами НБУ, в том числе Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте № 1351.
При осуществлении расчетов могут применяться аккредитивная, инкассовая, вексельная форма расчетов, а также формы расчетов за расчетными чеками и с использованием расчетных документов на бумажных носителях и в электронном виде.
Средства со счетов клиентов банки списывают только за доверенностями владельцев этих счетов или за распоряжениями стягувачів в установленных законодательством случаях. Доверенность плательщиков и распоряжение стягувачів о списании средств со счетов плательщики и стягувачі составляют на соответствующих бланках расчетных документов, форма и порядок оформления которых определяются Инструкцией № 135. Плательщик может давать доверенность о списании средств со своего счета в форме электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором между ним и банком.
Доверенность плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к выполнению исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их прием и выполнение в случае отсутствия/недостаточности средств на этих счетах. В случае отсутствия/недостаточности средств на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет реестра расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им цивільно-правових договоров и в порядке, определенном этими договорами.
Любой расчетный документ (за исключением расчетного чека) выписывается в количестве экземпляров, нужных для всех участников безналичных расчетов (но не меньше двух), с использованием електронно-обчислювальних и печатных машин(далее - технические средства), за один раз с использованием копировальной или самокопировальной бумаги. Разрешается заполнять расчетный документ от руки (шариковой ручкой, чернила темного цвета). Первый экземпляр расчетного документа (независимо от способа его изготовления) должны содержать отражение печати (если наличие печати предусмотрено) и подписи/подпись ответственных лиц/лица. Во время подписывания расчетного документа не разрешается использовать факсимиле, а также исправлять и заполнять расчетный документ в несколько приемов.
Банки принимают в выполнение только расчетные документы:
- своих клиентов, которые подают их в банк в порядке, предусмотренном договорами о розрахунково-касове обслуживании этих клиентов;
- клиентов других банков или органов Государственного казначейства, если документы присылают непосредственно другие банки или органы Государственного казначейства.
Платежи со счетов клиентов банк осуществляет в пределах остатков средств на этих счетах на начало операционного дня.
К платежным инструментам, которые используются при безналичных расчетах, действующее законодательство относит: платежные поручения; платежные требования-доверенность; платежные требования; расчетные чеки; мемориальные ордера; аккредитивы. Для осуществления безналичных расчетов клиенты банков самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и отмечают их во время заключения договоров.
Платежное поручение — расчетный документ, который содержит письменную доверенность плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и ее перечисление на счет получателя. Платежное поручение оформляется плательщиком по установленной форме согласно требованиям относительно заполнения реквизитов расчетных документов и подается в банк, который обслуживает его, не меньше чем в двух экземплярах. Плательщик имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения (день составления не учитывается). Банк плательщика не принимает платежного поручения, если определенная в нем дата валютирования позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения.
Платежные поручения применяются в расчетах за товарными и нетоварными платежами:
- за фактически отгруженную/проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.);
- в порядке предыдущей оплаты - если такой порядок расчеты установлены законодательством и/или обусловлено в договоре;
- для завершения расчетов за актами сверки взаимной задолженности предприятий, которые составлены не позднее срока, установленного действующим законодательством;
- для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физический лицам (заработная плата, пенсии и т.п.), на их счета, которые открыты в банках;
- для уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и/или государственных целевых фондов;
- в других случаях согласно заключенным договорам и /или действующего законодательства.
Физический лица используют платежные поручения в случае перечисления средств со своих текущих и вкладных/депозитных счетов согласно установленному законодательству режимом использования этих счетов.
Платежное поручение принимается банком плательщика к выполнению на протяжении десяти календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается. Банк принимает в выполнение платежное поручение от плательщика при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает суммы, которая есть на его счете. Платежные поручения плательщика в случае отсутствия/недостаточности средств на его счете банк принимает лишь тогда, если порядок приема и выполнение таких платежные поручения предусмотрены договором между банком и плательщиком.
Платежное требование-доверенность — расчетный документ, который состоит из двух частей: верхней — требования получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств, нижней — доверенность плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя. Платежные требования-доверенности могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов. Верхняя часть требования-доверенность оформляется получателем средств по установленной форме согласно требованиям к заполнению реквизитов расчетных документов и передается непосредственно плательщику не менее чем в двух экземплярах. В случае найми оплатить требование-доверенность плательщик заполняет ее нижнюю часть и подает в банк, который его обслуживает. Сумма, которую плательщик соглашается уплатить получателю и отмечает в нижней части требования-доверенность, не может превышать печали, которую требует к уплате получатель и какая указанная в верхней части требования-доверенности.
Банк плательщика принимает требование-доверенность от плательщика на протяжении 20 календарных дней с даты оформления ее получателем. Платежное требование-доверенность поворачивается без выполнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика.
Платежное требование — расчетный документ, который содержит требование стягувача или при договорном списании отримувача в банк, который обслуживает плательщика, перевести без согласования с плательщиком определенную сумму средств со счета плательщика на счет отримувача. Порядок выполнения платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств из плательщиков, счета которым открыты в органах Государственного казначейства, определяется и регулируется нормативно-правовыми актами Государственного казначейства Украины. В случае поступления в банк платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств с этих счетов они передаются для выполнения соответствующему органу Государственного казначейства, если это предусмотрено договором между банком и этим органом Казначейства, в другом случае поворачиваются без выполнения в предусмотренном законодательством порядке.
Банки выполняют платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со всех счетов предприятий (в том числе текущих, депозитных, открытых за счет этого предприятия для осуществления расчетов за аккредитивами) и платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств с вкладных (текущих и депозитных) счетов физический лиц. Банк стягувача принимает платежные требования на протяжении 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика - на протяжении 30 календарных дней с даты их составления. В своем письме «Об отличии принудительного взыскания налогового долга по решению налогового органа» от 10 февраля 2003 г. № 25-110/190-1033 Национальный банк Украины сообщил, что согласно постановлению Киевского апелляционного хозяйственного суда от 29 января 2003 г. № 20/383 вступило в силу решения Хозяйственного суда г. Киева от 19 сентября 2002 г. в деле № 20/383, согласно которому признано недействительными абзац второй п. 4, абзац третий п. 7, п. 13, п. 15 раздела V Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 29 марта 2001 г. № 135, в части установления порядка принудительного списания (взыскание) средств на списание налогового долга по решению налогового органа. Указанное решение суда подлежит немедленному выполнению.
Расходные операции за счетами юридических или физический лиц останавливают уполномоченные государственные органы согласно законам Украины и исключительно в случаях, предусмотренных ими. Восстанавливаются такие операции за счетами только органом, который принял решение об их остановке, или по решению суда. В случае поступления в банк решения суда о взыскании средств со счетов юридических или физических лиц, за которыми уполномоченным государственным органом остановлены расходные операции, оно подлежит немедленному выполнению, за исключением случаев введения моратория согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности».
Списание средств со счета плательщика, в зависимости от конкретного случая, документально оформляется в банка плательщика расчетным документом, а в случаях, предусмотренных законодательством, - мемориальным ордером или реестром чеков или реестром документов за аккредитивом. Распоряжение стягувачів о принудительном списании (взыскание) средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и выполняются ими частично в пределах имеющегося остатка средств, а в невыполненной сумме поворачиваются стягувачам.
Банк (учреждение банка), который не может выполнить расчетный документ на списание (взыскание) средств со счета клиента банка в установленный действующим законодательством срок из-за отсутствия/недостаточность средств на своем корреспондентском счете, обязанный:
- взять расчетный документ плательщика /стягувача на обліковування за соответствующим внебалансовым счетом;
- прислать письменное сообщение плательщику /стягувачу о невыполнении его расчетного документа с указанием причины: «Отсутствие/недостаточность средств на корреспондентском счете банка»;
- принять меры для восстановления своей платежеспособности.
Плательщик/стягувач, получив сообщение банка, для обеспечения своих прав относительно расчетов может принять меры согласно действующему законодательству.
Расчетный чек — расчетный документ, который содержит письменную доверенность владельца счета (чекодателя) банка-эмитенту, в котором открыто его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеку суммы средств. Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физический лиц с целью сокращения наличный расчетов за полученные товары (выполненные работы и предоставленные услуги). Расчетные чеки используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате денежной наличностью. В порядке исключения существует возможность физический лиц обменивать расчетный чек на денежную наличность или получать сдачу из суммы расчетного чека денежной наличностью (но не больше 20 % суммы этого чека).
Чековую книжку на имя чекодателя (физический лица) банк-эмитент выдает на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя. Один или несколько расчетных чеков на имя чекодателя (физический лица) банк-эмитент может выдать на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя, или на сумму, которая внесена им денежной наличностью. Срок действия чековой книжки - один год, расчетного чека, который выдается физический лицу для одноразового расчета, - три месяца с даты их выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются. Срок действия неиспользованной чековой книжки может быть удлинен по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую пометку на обложке чековой книжки (в правом верхнем углу), которая заверяется подписью главного бухгалтера и отражением штампа банка. Чековая книжка может выдаваться для расчетов с любым конкретным поставщиком или с разными поставщиками.
Расчетный чек обязательно должны содержать все реквизиты, которые предусмотрены Инструкцией НБУ № 135, и заполняется от руки (шариковой ручкой, чернила темного цвета) или с использованием технических средств (месяц выдачи и сумма расчетного чека должны отмечаться словами). Вносить в расчетный чек исправления и использовать вместо подписи факсимиле не разрешается. Расчетный чек, заполненный с нарушением установленных правил, считается недействительным и без выполнения поворачивается банка чекодателя в установленном порядке.
Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается). Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, которые подтверждают получение им товаров (выполнение работ, предоставление услуг).
Юридическим лицам запрещается передавать расчетный чек/чековую книжку его/ее владельцем любому другому юридическому или физический лицу, а также подписывать незаполненные бланки расчетного чека и проставлять на них отражение печати. По желанию физический лица расчетный чек может выписываться на имя другого лица, которое становится в этом случае его владельцем. Выдача расчетных чеков на предъявителя не проводится.
Аккредитив — договор, который содержит обязательство банка-эмитента, за которым этот банк по доверенности клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, которые отвечают условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в пользу бенефіціара или поручает другому (исполняющему) банка произвести этот платеж. Условия и порядок проводки расчетов за аккредитивами должны быть предусмотрены в договоре между бенефіціаром и заявителем аккредитива и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка. Если это предусмотрено в тексте договора, то расчеты за аккредитивами регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарних аккредитивов в редакции 1993 г. (публикация Международной торговой палаты № 500 в части, которая не противоречит действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка).
За операциями с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами выполнения обязательств, с которыми могут быть связанные эти документы.
Банк-Эмитент может открывать такие виды аккредитивов:
покрытый — аккредитив, для осуществления платежей за которым раньше времени бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банка-эмитенте или в исполняющем банке.
непокрытый — аккредитив, оплата за которым, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Это отмечается на каждом аккредитиве. В случае отсутствия такой пометки аккредитив считается безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулированный банком-эмитентом в любое время без предыдущего сообщения бенефіціара (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банком-эмитентом от гарантирования платежей за аккредитивом). Все распоряжения об изменениях условий отзывного аккредитива или его аннулирование заявитель может предоставить бенефіціару только через банк-эмитент, который сообщает исполняющий банк, а последний - бенефіціара.
Безотзывный аккредитив — это аккредитив, который может быть аннулированный или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефіціара, в пользу которого он был открыт, и банки-эмитента. Безотзывный аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, которые предусмотрены им, представлено в банк, указанному в аккредитиве, или банка-эмитенту и соблюдены сроки и условий аккредитива.
Для открытия аккредитива клиент подает в банк-эмитента заявление на аккредитив по установленной форме не меньше чем в трех экземплярах и в случае открытия покрытого аккредитива - соответствующие платежные поручения. Аккредитив должен содержать лишь те условия, которые банк может проверить документально. Реквизиты, предусмотренные формой заявления, являются обязательными, поэтому в случае отсутствия одного из них аккредитив не приоткрывается и заявление поворачивается заявителю без выполнения. Если приоткрывается покрытый аккредитив, депонированный в исполняющем банке, который не является банком-эмитентом, то заявитель подает в банк-эмитента, кроме заявления, платежное поручение на перечисление средств для бронирования их в исполняющем банке. Аккредитив считается открытым после того, как осуществлено соответствующие бухгалтерские записи за счетами и прислано сообщения об открытии и условиях аккредитива бенефіціару.
Дата выполнения платежных поручений, предоставленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефіціару должны совпадать. Банк-Эмитент информирует исполняющий (авізуючий) банк об открытии аккредитива путем посылки ему по электронной почте (электронное сообщение), или другими средствами связи, которые предусмотрены договорами между банками, заявления или сообщение. Заявление или сообщение банк-эмитент присылает авізуючому банка не позднее следующего рабочего дня после получения заявления от клиента. В сообщении должны быть указаны номер аккредитива, все его условия, способ платежа, место выполнения и срок действия аккредитива. Сообщение должны содержать полномочие авізуючого банка относительно вида аккредитивной операции.
Об открытии и условиях аккредитива исполняющий (авізуючий) банк сообщает бенефіціара (авізує аккредитив) на протяжении 10 рабочих дней со дня получения сообщения от банка-эмитента (авізуючого банка).
После отгрузки продукции (выполнение работ, предоставление услуг) бенефіціар подает исполняющему банку нужны документы, которые предусмотрены условиями аккредитива, вместе с реестром документов за аккредитивом. Исполняющий банк тщательно проверяет представленные бенефіціаром документы относительно соблюдения всех условий аккредитива и в случае нарушения хотя бы одной из условий не проводит выплаты за аккредитивом, о чем информирует бенефіціара и присылает сообщение в банк-эмитента для получения согласия на оплату документов с расхождениями. Указанное сообщение должно содержать полный перечень расхождений с условиями аккредитива, выявленных во время проверки.
В случае неполучения ответа на протяжении семи рабочих дней после отправления сообщения или поступление отрицательного ответа исполняющий банк возвращает бенефіціару все документы за аккредитивом, указав на оборотной стороне первого экземпляра реестра документов за аккредитивом причины возвращения документов и удостоверив эту запись подписями ответственного исполнителя и работника, на который положены функции контролера, и отражением штампа банка.
Мемориальный ордер — расчетный документ, который в случаях, предусмотренных законодательством, составляется банком для оформления внутрибанковских операций, операций относительно списания средств со счета плательщика, осуществление договорного списания средств со счета своего клиента на основании его письменной доверенности или распоряжение стягувача о списании средств со счета плательщика.
За несвоевременное списание (зачисление) средств со счетов (на счета) клиентов банки несут ответственность согласно действующему законодательству и заключенным договорам. Плательщик несет ответственность перед банком, который его обслуживает, согласно заключенному между ними договором.
Банк, который обслуживает инициатора, в случае возникновения обоснованного подозрения инициирования перевода без законных оснований имеет право даты (письменно или в электронном виде) указание банка, который обслуживает отримувача, остановить зачисление суммы перевода на счет отримувача или, если она уже зачислена, заблокировать на срок до пяти рабочих дней соответствующую сумму средств на счете отримувача к выяснению всех обстоятельств.
За необоснованность принудительного списания (взыскание) средств, недостоверность данных, указанных в расчетных документах, стягувач несет ответственность согласно действующему законодательству и возмещает убытки, причиненный вследствие безосновательного принудительного списания (взыскание) средств, в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Как платежные инструменты могут также рассматриваться банковские платежные карточки и векселя.
Национальный банк Украины своим постановлением от 27 августа 2001 г. утвердил порядок эмиссии платежных карточек и осуществление операций с их применением1. Действующим законодательством предусмотрено, что на территории Украины применяются платежные карточки, эмитированные членами внутригосударственных платежных систем, и платежные карточки, эмитированные членами международных платежных систем (резидентами и нерезидентами Украины). Для осуществления безналичных расчетов и выдачи денежной наличности с применением платежных карточек в Украине могут создаваться внутригосударственные банковские одноемітентні и багатоемітентні платежные системы.
Банки, клирингу и другие учреждения, которые предоставляют финансовые услуги с применением платежных карточек, имеют право заключать договора с платежными организациями международных платежных систем о членстве или об участии в этих системах. Заключение таких договоров осуществляется согласно действующему законодательству Украины. Эмиссия платежных карточек и осуществление операций с их использованием в пределах Украины проводится банками, которые имеют банковскую лицензию Национального банка Украины. При наличии такой лицензии банки имеют право осуществлять эмиссию платежных карточек и проводить операции с их использованием без получения разрешения на осуществление этих операций. Банки-Резиденты имеют право заключать договора с платежными организациями международных платежных систем и осуществлять эмиссию платежных карточек международных платежных систем, предназначенных для применения за пределами Украины, при наличии банковской лицензии и при условии получения письменного разрешения Национального банка Украины на осуществление операций с валютными ценностями.
Сроки проводки перевода с помощью платежных карточек определяются правилами платежной системы и договорами, которые заключаются между членами и участниками платежной системы. При этом срок выполнения межбанковского перевода, который осуществляется на основании клиринговых требований, выполняется в срок до трех операционных дней. Внутрибанковский перевод выполняется в срок, установленный внутренними нормативными актами банка, но не может превышать двух операционных дней.
Законодательство предусматривает несколько видов платежных карточек. В частности, физический лицам, которые не являются субъектами предпринимательской деятельности, эмитент предоставляет личные платежные карточки, а юридическим лицам и физический лицам-предпринимателям — корпоративные платежные карточки. В случае применения дебетовой схемы обслуживания для клиентов приоткрываются отдельные картрахунки, которые ведутся в режиме текущих счетов, с учетом ограничений, установленных законодательством. В случае применения кредитной схемы клиентам приоткрываются отдельные картрахунки.
Клиенты-Резиденты могут открывать картрахунки за пределами Украины и получать платежные карточки, эмитированные нерезидентами, с учетом ограничений, установленных законодательством Украины о валютном регулировании.
Получить денежную наличность можно как в банковском учреждении, так и через установленный терминал, а также из банкомата. Законодательство предусматривает обязательные реквизиты чека банкомата: идентификатор банка или другие реквизиты, которые дают возможность его идентифицировать; номер банкомата; дата осуществления операции; сумма и валюта операции; реквизиты платежной карточки (допустимые правилами безопасности платежной системы); код, который идентифицирует операцию в платежной системе.
Расчеты за операции с платежными карточками, выполненные на территории Украины как резидентами, так и нерезидентами, между еквайрами и торговцами, а также между платежными организациями небанковских платежных систем-нерезидентов и торговцами, осуществляются лишь в валюте Украины согласно правилам, определенным платежной организации платежной системы и в порядке, обусловленному в договоре.
Межбанковский перевод между банками - членами платежных систем за операциями с применением платежных карточек, осуществленными их держателями в пределах Украины, проводится лишь в валюте Украины независимо от того, в какой валюте открытый картрахунок клиента.
Межбанковский перевод между банками - членами международных платежных систем за операциями с применением платежных карточек, осуществленными их держателями за пределами Украины, а также за операциями, осуществленными в пределах Украины держателями платежных карточек-нерезидентами Украины, проводится в валюте, определенной в соответствующих договорах с платежными организациями международных платежных систем.
Если валюта расчета за операцией, которая осуществляется с помощью платежной карточки, отличается от валюты картрахунку, то уполномоченный банк (по результатам обработки информации о выполненных операциях) осуществляет перерасчет суммы за операцией в валюту картрахунку по курсу, определенным договором между клиентом и уполномоченным банком-эмитентом.
Одним из мероприятий, направленных на расширение безналичного обращения средств, есть внедрения системы безналичной выплаты заработной платы государственным служащим. В частности такая система предполагается Указом Президента Украины «О решении Рады национальной безопасности и обороны Украины от 25 января 2001 года «О мероприятиях по детінізації экономики» от 20 марта 2001 г. № 183/2001.
Во исполнение указанного Указа Президента Украины министерства и ведомства реализуют при участии коммерческих банков зарплаты проекты по применением платежных карточек. В свою очередь Государственное казначейство Украины указало, что обслуживание зарплатных проектов может осуществляться на основании соглашения между бюджетным учреждением и любым коммерческим банком. Для заключения такого соглашения статус уполномоченного на наличное обслуживание бюджетных средств для банка не нужен1.
Порядок использования и обращения векселей регулируется законами Украины «Об обращении векселей в Украине», «О платежных системах и переводе денег в Украине», нормативно-правовыми актами НБУ.
Контрольные вопросы:
1. В чем заключается цель грошово-кредитної политики, которую проводит Национальный банк Украины?
2. Какие денежные реформы в Украине Вы можете назвать?
3. Что такое платежная система? Какие виды платежных систем существуют?
4. Какими полномочиями наделенный Национальный банк Украины в сфере регулирования наличного обращения?
5. Для чего устанавливается лимит остатка кассовой наличности?
6. В чем заключается содержание кассовых правил?
7. Какие обязанности положены на кассира предприятия?
8. В чем заключается сложная правовая природа договора банковского счета?
9. Какие виды счетов предусмотрены действующим законодательством?
10. Какие документы необходимые для открытия текущих счетов?
11. Какие счета приоткрываются представительствам нерезидентов в Украине?
12. Какие сроки осуществления денежных переводов через банковские учреждения в Украине?
13. Назовите общие требования к осуществлению безналичных расчетов.
14. Какие платежные инструменты предусмотрены действующим законодательством?
15. В каком порядке списываются средства со счета клиента банковского учреждения?
16. Дайте общую характеристику аккредитивов и чеков.
ЛЕКЦИЯ 26
Правовые основы валютного регулирования
и валютного контроля
§ 1. Понятие валюты
и валютных операций
Валютный рынок принадлежит к одной из важнейших составных денежного рынка государства и потому нуждается в проводке государственного регулирования. За годы независимости Украины и формирование ее валютного рынка было разработано законодательную и нормативно-правовую базу, созданы институционные формы организации валютных отношений, созданная национальная валютная система и т.п.. Вместе с тем динамизм валютных отношений, их интернационализация нуждаются в постоянном усовершенствовании действующего законодательства, приведение его в соответствие с современными экономическими реалиями, которые в конечном итоге направляются на поддержание стабильности национальной денежной единицы Украины и повышение авторитета страны на международном рынке.
Действующее законодательство определяет валюту1 Украины как дензнаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет и в других формах, которые находятся в обращении и є законным платежным средством на территории Украины, а также изъятые из обращения или такие, что изымаются из него, но подлежат обмену на дензнаки, которые находятся в обращении, средства на счетах, во вкладах в банковских и других кредитно-финансовых учреждениях на территории Украины.
Соответственно, иностранная валюта — это иностранные дензнаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет, которые находятся в обращении и є законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из обращения или такие, что изымаются из него, но подлежат обмену на дензнаки, которые находятся в обращении, средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных (клиринговых) единицах, которые находятся на счетах или вносятся в банковские и других кредитно-финансовых учреждений за пределами Украины.
Как инструмент обращения используются также платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, векселе (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы), выраженные в национальной или иностранной валюте или банковских металлах.
Банковские металлы — это золото, серебро, платина, метали платиновой группы, доказанные (афіновані) к высочайшим пробам согласно мировым стандартам, в сливках и порошках, которые имеют сертификат качества, а также монеты, произведенные из драгоценных металлов.
Итак, к валютным ценностям можно отнести иностранную валюту, платежные документы и фондовые ценности в иностранной валюте, драгоценные металлы и драгоценные камни, за исключением ювелирных и бытовых изделий.
Валютными операциями называют определенные банковские и финансовые операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности1. Действующее законодательство относит к валютным операциям такие:
- связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, которые осуществляются между резидентами в валюте Украины;
- связанные с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
- связанные с ввозом, пересказыванием и пересылкам на территорию Украины и вывозом, пересказыванием и пересылкам за ее границы валютных ценностей.
Участниками валютных операций выступают центральный банк государства; валютные биржи; банковские учреждения; предприятия и кредитно-финансовые учреждения, которые осуществляют внешнеэкономические операции; предприятия, международные корпорации и финансовые учреждения, которые осуществляют иностранные вложения активов; физический лица; валютные брокерские фирмы. Все они выступают агентами валютного рынка. Валютный рынок как экономическая категория отображает определенную совокупность отношений, связанных с осуществлением операций по купле-продажи валютных ценностей и движения иностранных капиталов2.
Согласно Декрету Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контрой» и Закона Украины «О банках и банковской деятельности» валютные операции осуществляются банками и вторыми финансовыми учреждениями на основе лицензии Национального банка. В зависимости вот продолжительности действия лицензий, характера и продолжительности валютных операций могут выдаваться индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций.
Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и вторым кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, которые не нуждаются в индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.
Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции.
Индивидуальной лицензии нуждаются в такие операции:
а) вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины валютных ценностей, за исключением:
- вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины физический лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется Национальным банком Украины;
- вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины физический лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была раньше ввезенная ими в Украину на законных основаниях;
- платежей в иностранной валюте, которые осуществляются резидентами за границы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и вторых имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховыми полисами, свидетельствами, сертификатами) страхование жизни;
- платежей в иностранной валюте за границы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) вот иностранных инвестиций;
- вывоз за границы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, преждет осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;
б) ввоз, пересказывание, пересылка в Украину валюты Украины в пределах, установленных законодательством;
в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством границы;
г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или как залога;
д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:
- открытие физический лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;
- открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;
- открытие счетов в иностранной валюте резидентами;
е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или вторых корпоративных прав, полученных физический лицами - резидентами как дар или по наследству.
Действующее законодательство запрещает Национальному банка ограничивать права субъектов валютного рынка на осуществление операций с иностранной валютой, гарантированные им законом.
Осуществляя государственное регулирование отношений в сфере обращения валюты, органы государственной власты воплощают валютную политику. Валютная политика — это совокупность мероприятий, которые осуществляются в сфере международных экономических отношений согласно текущим и стратегическим целей экономической политики страны. Она направленная на решение главных задач: обеспечение стабильности экономического роста, сдерживание роста безработицы и инфляции, поддержка равновесия платежного баланса.
Основой валютной политики страны есть выбор режима валютных курсов, который отвечает экономическому состоянию государств и его внешнеэкономическому отношению. Валютный курс, установление которого в подавляющем большинстве стран является прерогативой центрального банка, на финансово-денежном рынке выполняет определенные функции, главными из которых есть:
• содействие интернационализации денежных отношений;
• содействие объединению и стабильному развитию финансовых рынков;
• сравнение уровней и структуры цен, а также результатов производственной деятельности в отдельных странах;
• сравнение национальной и интернациональной стоимости на национальных и мировых рынках;
• перераспределение национального продукта между отдельными странами;
• интернационализации хозяйственных связей и т.п.1.
Валютный курс является своеобразной формой цены, которая платится в национальной денежной единице за единицу иностранной валюты, и определяется соотношением между национальной денежной единицей и соответственно иностранной валютой выходя преждет всего из их покупательной способности. При установлении валютного курса значительную роль сыграет конвертируемость валюты, за которой осуществляется операция, поскольку она влияет на покупательную способность валюты.
Под конвертируемостью валюты понимают ее способность обмениваться на валюты вторых стран и международные платежные средства. Различают полную и частичную конвертируемость. Главный критерий такого размежевания состоит в отсутствии или наличия валютных ограничений в законодательстве стран, которые осуществляют эмиссию этих валют.
Условия и порядок конвертации (обмена) гривны на иностранную валюту устанавливаются Национальным банком согласно законодательству Украины в валютном регулировании. НБУ ввел Классификатор иностранных валют в зависимости вот уровня их конвертируемости, согласно которому валюты разделены на три группы: 1) свободно конвертированные валюты, которые без ограничений обмениваются на другие валюты; 2) валюты с ограниченной конвертируемостью; 3) неконвертируемые валюты, которые не обмениваются на другие валюты и курсы которых НБУ не определяет.
Формы и методы проводки валютной политики зависят вот конкретных условий развития экономики, состояния платежных балансов, международных отношений, а также внутренней и внешней политики государства1. К таким формам и методам валютной политики, как правило, относят валютные ограничения, изменение паритетов (девальвацию и ревальвацию), регулирование степени конвертируемости валюты, режима валютного курса, дисконтную и девизную политику, в том числе валютные интервенции. Валютные ограничения представляют собой систему нормативных правил, которые установлены в административном или законодательном порядке и направлены на ограничения операций с иностранной валютой и вторыми валютными ценностями (в частности, государственный контроль над операциями, ограничение переводов за границу, блокирование валютной выручки).
Девальвация (devaluation) — уменьшение официальное золотое содержания денежной единицы страны или снижение ее курса относительно валют вторых стран, которое осуществляется в законодательном порядке. Ревальвация (revaluation), наоборот, состоит в увеличении золотого содержания денежной единицы или повышении ее курса относительно валют вторых стран, которое осуществляется государством в официальном порядке. Валютная интервенция — вмешательство центральных банков в валютные операции с целью повысить или снизить курс валюты своей страны или иностранной валюты. В тех случаях, когда страна заинтересована в повышении курса своей валюты, центральный банк прибегает к массовой продаже иностранной и купли национальной валюты. Если же относится противоположная цель - снижение курса национальной валюты, - осуществляется массовая купля иностранной и продажа национальной валюты.
В Украине в последние два года АКБ «Финансы и кредит», рядом с банками «Аваль», Укрсоцбанк, Приватбанк, является наибольшим оператором на рынке снабжения иностранной наличной валюты. Ведь 28 банков, которые уже заключили с им соглашения на приобретение евро, связанные с банком «Финансы и кредит» лишь обычными договорами. Евро стоят при завозке немного дороже, чем доллары. Если, например, из доллара платят 0,05% вот суммы, то с евро - 0,07%, хотя евро одолевают вдвое меньшее расстояние, чем доллар: евро - из Франкфурта, а доллар - из Нью-Йорка.
Анализируя положение теории финансового и хозяйственного права, можно сделать вывод, которая валютная система представляет государственно-правовую форму организации международных валютных (денежных) отношений государств. Национальная валютная система состоит из таких элементов: 1) национальная валюта; 2) условия избрания «мостов» валюты государства; 3) паритет национальной валюты; 4) режим курса национальной валюты; 5) наличие или отсутствие валютных ограничений в стране; 6) национальное регулирование международной валютной ликвидности страны; 7) регламентация использования международных кредитных средств обращения; 8) режим национального валютного рынка и рынка золота; 9) государственные органы, которые обслуживают и регулируют валютное отношения страны1.
В частности, Национальный банк обеспечивает управление золотовалютными резервами государства, осуществляя валютные интервенции путем купли-продажи валютных ценностей на валютных рынках с целью влияния на курс национальной валюты относительно иностранных валют и на общий спрос и предложение денег в Украине. Экономическую суть золотовалютных резервов представляет фонды средств, которые создаются для обеспечения стабильности собственной денежной единицы и платежеспособности государства.
§ 2. Организация валютного регулирования
В Украине валютное регулирование базируется на Конституции Украины и Закон Украины «О Национальном банке Украины», Декрете Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» вот 19 февраля 1993 г.1, а также нормативных актах НБУ, которые определяют правовые основы организации валютного регулирования и контроля. В свое время Украина как независимое государство заявило в стремлении обеспечить конвертируемость национальной валюты, подписав еще в 1992 г. статьи Соглашения Международного валютного фонда (Устав МВФ) и взял на себя обязательства относительно организации собственной валютной системы, предусмотренные статьей ХІ Устава МВФ. 24 сентября 1996 г. Украина заявила в принятии обязательств за статьей VІІІ Устава МВФ, что свидетельствовало об официальном международном признании гривны конвертированной за текущими операциями.
Под валютным регулированием понимается деятельность государства и уполномоченных ею органов, направленная на регламентацию международных расчетов и порядок осуществления операций с валютными ценностями. Рыночное и государственное валютное регулирование дополняют одно одного: при этом рыночное регулирование основано на конкуренции и порождает стимулы развития; соответственно валютное регулирование направлено на определение отрицательных следствий рыночного регулирования валютных отношений. Начиная из конца февраля 2003 г. НБУ поставил за цель либерализовать валютный рынок страны. Осуществление валютного регулирования полагается действующим законодательством на органы государственной власты, которые проводят экономическую и грошово-кредитну политику.
Кабинет Министров Украины в сфере валютного регулирования:
• определяет и представляет на утверждение к Верховной Радо Украины лимит внешнего государственного долга Украины;
• принимает участие в составлении платежного баланса Украины;
• обеспечивает выполнение бюджетной и налоговой политики в части, которая касается движения валютных ценностей;
• обеспечивает формирование и выступает распорядителем Государственного валютного фонда Украины;
• определяет порядок использования поступлений в международных расчетных (клиринговых) единицах, которые используются в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных валютах, которые используются в неторговом обороте с иностранными государствами на основании положений международных договоров Украины.
Однако определяющую роль в проводке валютного регулирования сыграет центральный банк государства. Согласно действующему законодательству Национальный банк Украины в сфере валютного регулирования:
• осуществляет валютную политику исходя из принципов общей экономической политики Украины;
• составляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;
• контролирует соблюдение утвержденного Верховной Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины;
• определяет в случае необходимости лимиты задолженности в иностранной валюте уполномоченных банков нерезидентам;
• выдает в пределах, предусмотренных этим Декретом, обязанности для выполнения нормативные акты относительно осуществления операций на валютном рынке Украины;
• нагромождает, сохраняет и использует резервы валютных ценностей для осуществления государственной валютной политики;
• выдает лицензии на осуществление валютных операций и принимает решения об их отмене;
• устанавливает способы определения и использование валютных (обменных) курсов иностранных валют, выраженных в валюте Украины, курсов валютных ценностей, выраженных в иностранной валюте или расчетных (клиринговых) единицах;
• устанавливает по согласованию с Министерством статистики Украины единые формы учета, отчетности и документации в валютных операциях, порядке контроля за их достоверностью и своевременным представлением;
• обеспечивает публикацию банковских отчетов в собственных операциях и операциях уполномоченных банков.
К функциям центрального банка как участника валютного рынка принадлежит формирование определенной стратегии и тактики в осуществимые политики валютного регулирования, управление валютными резервами, влияние на главные факторы курсообразования через валютные интервенции, регулирование уровня учетной ставки, нормативов обязательных резервов, контроль за объемами денежной массы в обращении и т.п.. Операциями открытого рынка НБУ есть купля-продажа казначейских обязательств, собственных обязательств НБУ (депозитных сертификатов), а также определенных Правлением НБУ коммерческих векселей, вторых ценных бумаг и долговых обязательств. Национальный банк согласно законодательству Украины во внешнеэкономической деятельности и системе валютного регулирования и валютного контроля регулирует импорт и экспорт капитала.

<< Пред. стр.

страница 8
(всего 9)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

Copyright © Design by: Sunlight webdesign