LINEBURG


<< Пред. стр.

страница 21
(всего 83)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

ектов основных средств, поступивших в эксплуатацию в одном катендарном
месяце и имеющих одно и то же производственно-хозяйственное назначение,
техническую характеристику и стоимость
6 Акт о приемке оборудования — форма ОС-14, для оформтения поступивше­
го на склад оборудования для установки
7 Акт приемки-передачи оборудования в монтаж — форма ОС-15, дтя оформ­
ления передачи оборудования монтажным Oj анизациям
175
Режим 1С:Предприятие


8. Акт о выявленных дефектах оборудования — форма ОС-16, для оформления
дефектов, выявленных в процессе ревизии, монтажа или испытания оборудо­
вания.
9. Карточка учета нематериальных активов — форма НМА-1, для учета всех
видов нематериальных активов, поступивших в использование в организа­
цию.
Нормативно-справочная база
Для учета ОС и НМА используются общесистемные справочники:
• Подразделения (организационная принадлежность ОС и НМА).
• Места хранения (места фактического нахождения ОС и НМА).
• Сотрудники (материально-ответственные лица — МОЛ).
• Виды деятельности (отнесение амортизационных отчислений на счет произ­
водственных затрат).
• Статьи затрат (амортизация ОС).
• Издержки обращения (амортизация ОС).
ПРИМЕЧАНИЕ
Для отражения износа ОС используется статья затрат и статья издержек обращения —
Амортизация ОС. Для отражения амортизации НМА используется статья затрат и издер­
жек обращения Прочие.

В зависимости от назначения и эксплуатации ОС, амортизация относится на
счета:
• 20 «Основное производство»;
• 23 «Вспомогательные производства»;
• 25 «Общепроизводственные расходы»;
• 26 «Общехозяйственные расходы»;
• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
• 44 «Расходы на продажу»;
• 79 «Внутрихозяйственные расчеты»;
• 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
• 99 «Прибыли и убытки».
Команда меню Справочники • Основные средства — открывает группу справоч­
ников для заполнения и редактирования:
• Основные средства — объекты инвентарного учета ОС (рис. 3.29).
• Классификатор ОКОФ.
• Классификатор ЕНАОФ (нормы амортизации).
• Классификатор ОКОФ для международной системы учета и статистики.
• Комплекты ОС.
176 Глава 3. Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе 1С.Предприятие



• Драгоценные материалы.
• Типы автотранспорта.
• Марки автотранспорта.
• Индексы переоценки — для установленных периодов постановки на учет ОС
и НМА.

- 1^ и.^ ^«а| гМ« ...Мм«>- к^ ».. ЛЙИ!
М ММт М М м Мт

а*?- *-
Р*!>МЙЦ«НИ$ ] Стдамосэг»} Кгиевификадия! Хфнвцжямим j ДмощЗфвия |
Нарманйбйнй* (Компьютер Pentium III 450 Mh

«*fcN«|32
^? йй»ввсаа joi 07 1999 it'll $gn$*&ft<TSffi>*ft№
№ЙИ8,Г˜




Р»м«»еии«



ivtinif1fh(lT(in1



1
Wfrrre»i»*, : j ^ f e l ^ M l J - ' "^f ?

Рис. 3.29. Сведения об основном средстве

Команда меню Справочники • Нематериальные активы открывает справочник для
инвентарного учета объектов НМА.
Ввод начальных сальдо ОС и НМА
Команда меню Регламент • Ввод начальных остатков • Ввод начального сальдо по
ОС обеспечивает формирование начальных сведений об объектах ОС, учитывае­
мых на бухгалтерских счетах в разрезе МОЛ. При вводе остатков формируются
Инвентарные карточки ОС.
При проведении документа по каждому ОС формируются проводки вида:
• на первоначальную стоимость — Д01-К00;
• на сумму начисленного износа — Д00-К02.
Команда меню Регламент • Ввод начальных остатков • Ввод начального сальдо по
НМА обеспечивает формирование начальных сведений об объектах НМА, учи­
тываемых на бухгалтерских счетах в разрезе МОЛ. При вводе остатков форми­
руются Инвентарные карточки НМА.
При проведении документа по каждому НМА формируются проводки вида:
• на первоначальную стоимость — Д04-К00;
• на сумму начисленного износа — Д00-К05.
177
Режим 1С:Предприятие


ВНИМАНИЕ
Карточки ОС и НМА формируются вручную только при первоначальной загрузке. В по­
следующем они создаются автоматически при оформлении акта приемки.

Поступление ОС и НМА
Команды меню Бухгалтерия • Учет ОС • Поступление ОС, Бухгалтерия • Учет ОС •
Поступление НМА выводят диалоговое окно для ввода сведений о поступивших
ОС и НМА. Для каждой строки документа осуществляется выбор или создание
нового элемента в справочнике Основные средства или НематериальныеАктивы.
ВНИМАНИЕ
Можно заполнять только реквизиты справочника: инвентарный номер; место хранения;
МОЛ; первоначальная стоимость. Другие реквизиты ОС или НМА можно заполнить в
режиме редактирования справочника.

Для каждого нового ОС или НМА выводится на печать инвентарная карточка и
акт приемки ОС, указывается источник поступления — контрагент «Поставщик»,
номер договора, признак включения НДС в стоимость ОС.
При проведении документа формируются проводки различного содержания.
Если НДС не включается в первоначальную стоимость:
• Д08.4-К60 — на сумму первоначальной стоимости ОС (НМА).
• Д19.1-К60 - на сумму НДС.
Если НДС включается в первоначальную стоимость:
• Д08.4-К60.1 — на общую сумму (первоначальная стоимость + НДС).
Ввод в эксплуатацию ОС и НМА
Команда меню Бухгалтерия • Учет ОС • Ввод в эксплуатацию обеспечивает учет
ввода в эксплуатацию ОС. В диалоговом окне выбирается источник поступле­
ния ОС (капитальные вложения; уставный капитал; безвозмездное получение;
фонд социальной сферы, договор мены), с которым связан кредитовый счет
проводки для первоначальной стоимости на счет 01. Для каждого типа источ­
ника осуществляется детализация. Например, для капитальных вложений ука­
зывается вид вложений (приобретение отдельных объектов ОС, строительство
объектов ОС и др.), для вклада в уставный капитал — учредитель и т. п.
Кнопка Заполнить в форме ввода автоматически выводит список ОС, который
не был введен в эксплуатацию на дату оформления документа. В списке ОС
можно удалить не вводимые в эксплуатацию объекты. При проведении докумен­
та формируются проводки по вводу ОС в эксплуатацию с учетом типа источника.
Команда меню Бухгалтерия • Учет НМА • Принятие к учету НМА обеспечивает учет
ввода в эксплуатацию поступивших НМА. В диалоговом окне выбирается ис­
точник поступления ОС (капитальные вложения; уставный капитал; безвозмезд­
ное получение; фонд социальной сферы, договор мены), который определяет
кредитовый счет проводки зачисления первоначальной стоимости на счет 04.
178 Глава 3. Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе 1С:Предприятие


Кнопка Заполнить в форме ввода автоматически выводит список НМЛ, который
не был введен в эксплуатацию на дату оформления документа. Можно удалить
в списке не вводимые в эксплуатацию объекты. При проведении документа фор­
мируются проводки по принятию НМА к учету с учетом типа источника.
Перемещение ОС и НМА
Команда меню Бухгалтерия • Учет ОС • Перемещение ОС служит для оформле­
ния перемещения ОС (перевод в другое подразделение, смена МОЛ или назна­
чения ОС, изменение счета затрат для учета износа). В диалоговом окне Пере­
мещение ОС указывается тип операции: групповой или единичный перевод ОС,
основание перевода, выбирается объект (группа объектов), для которых задают­
ся новые установки. При проведении документа вносятся изменения в справоч­
ник Основные средства, автоматически формируется документ Акт на перемеще­
ние ОС.
Команда меню Бухгалтерия • Учет НМА • Перемещение НМА служит для оформ­
ления перемещения НМА (перевод в другое подразделение, смена МОЛ или
назначения НМА, изменение счета затрат для учета износа). В диалоговом окне
Перемещение НМА указывается тип операции: групповой или единичный пере­
вод НМА, основание перевода, выбирается объект (группа объектов), для кото­
рых задаются новые установки. При проведении документа вносятся изменения
в справочник НематериальныеАктивы, автоматически формируется документ Акт
на перемещение НМА.

Амортизация ОС и НМА
Методические указания по ведению бухгалтерского учета ОС предусматривают
начисление амортизации для объектов ОС, находящихся в организации на пра­
ве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления. Начисле­
ние амортизации по объектам ОС, сданным в аренду, производится арендодате­
лем. Начисление амортизации по имуществу по договору аренды предприятия
осуществляется арендатором в порядке, изложенном для ОС, находящихся в
организации на праве собственности. Начисление амортизации лизингового иму­
щества производится лизингодателем или лизингополучателем, в зависимости
от условий договора лизинга1.
Для каждого объекта ОС в справочнике Основные средства указывается вид
собственности: собственное, арендованное или лизинговое, характер использо­
вания ОС: в эксплуатации, на консервации, в резерве, в аренде, в ремонте, сдан­
ное в монтаж, на реконструкции. Амортизация по вновь поступившим ОС на­
числяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.
Амортизационные отчисления по объекту ОС прекращаются с первого числа
месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта
или списания этого объекта с бухгалтерского учета. Амортизация ОС не начис­
ляется, если ОС находятся на консервации или в резерве.
1
Лизинг — долгосрочная аренда (на срок более 6 месяцев) ОС, предусматривающая воз­
можность их последующего выкупа, осуществляется на основе долгосрочного договора
между лизингодателем и лизингополучателем.
179
Режим 1С:Предприятие


В справочнике ОС указывается принадлежность объекта к группе ОС (здание,
сооружение, передаточные устройства, машины и оборудование и т. п.). Задает­
ся счет затрат для отражения износа ОС (износ ОС для всех групп, кроме «Жи­
лищный фонд» и «Земельные участки», отражается по кредиту счета 02.1 «Из­
нос собственных ОС» или 02.2 «Износ имущества, сданного в аренду»).
Для объектов НМА задается принадлежность к определенной группе (право на
объекты интеллектуальной собственности, компьютерное программное обеспе­
чение, деловая репутация, наукоемкие промышленные технологии и др.). Амор­
тизация НМА отражается по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных
активов».
1С: Предприятие позволяет выбирать следующие способы расчета амортизаци­
онных отчислений:
• линейный способ;
Q способ уменьшаемого остатка стоимости ОС;
• по сумме чисел лет срока полезного использования;
• пропорционально объему продукции (работ).
Для объекта ОС может задаваться поправочный коэффициент. Для способа рас­
чета износа пропорционально объему продукции требуется вводить выполнен­
ный объем работ (пробега автотранспорта) за текущий учетный период. Это
выполняется с помощью команды меню Бухгалтерия • Учет ОС • Фактический вы­
пуск продукции. Для объектов НМА может применяться линейный способ или
способ списания стоимости НМА пропорционально объему продукции (работ).
Расчет амортизации ОС и НМА выполняется с помощью команд меню Регла­
мент • Бухгалтерия • Начисление амортизации ОС и Регламент • Бухгалтерия • На­
числение амортизации НМА. В результате расчета амортизации формируются про­
водки для отражения в балансе, создается ведомость начисления амортизации.

Реализация (снятие с учета) ОС
Команда меню Бухгалтерия • Учет ОС • Передача ОС обеспечивает снятие с учета
ОС в случае их продажи или передачи другой организации.
Для реализации ОС выбирается покупатель, указывается ставка НДС, НП. Один
документ позволяет оформлять реализацию нескольких инвентарных объектов.
При выборе объекта ОС выводится его первоначальная стоимость и сумма на­
копленного износа. В документе указывается стоимость, по которой реализует­
ся ОС, автоматически вычисляется цена реализации и сумма налогов.
При выбытии ОС вычисляется разность между восстановительной и первона­
чальной стоимостью. Положительная разница включается в налогооблагаемую
базу при исчислении налога на прибыль; убыток от реализации ОС, в соответст­
вии с законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и ор­
ганизаций», не уменьшает налогооблагаемую базу.
В результате снятия ОС с учета формируется документ Акт выбытия ОС, кар­
точка ОС перемещается в группу Снятые с умета ОС. В журнал операций вво­
дятся проводки, если цена реализации выше остаточной стоимости ОС:
180 Глава 3. Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе 1С:Предприятие


• ДО 1.выбытие КО 1.1 — на сумму первоначальной стоимости ОС;
• Д02 КО 1.выбытие — на сумму накопленного износа ОС;
• Д91 К01.выбытие — на сумму выручки от реализации ОС;
• Д91 К68 - на сумму НДС.

Списание ОС
Документ Списание ОС используется при снятии с учета ОС в случаях:
• ликвидация в силу износа;
• уничтожение при стихийных бедствиях;
• недостача после инвентаризации;
• истечение срока использования.
Перед списанием ОС выполняется расчет амортизации за текущий учетный
период. Для списания ОС выполняется команда меню Бухгалтерия • Учет ОС •
Списание ОС. При выборе объектов ОС для списания реквизиты документа за­
полняются автоматически (инвентарный номер, балансовая стоимость, износ).
После проведения документа инвентарные карточки списанных ОС переносят­
ся в группу Снятые с учета ОС, в журнале операций формируются проводки
вида:
• Д01.выбытие-К01 — на сумму первоначальной стоимости ОС;
• Д02.1-К01.выбытие — на сумму накопленного износа ОС.

ВНИМАНИЕ
Группу «Снятые с учета ОС» нельзя удалять в справочниках ОС

Индексация стоимости ОС и НМА
Переоценка объектов ОС и НМА по восстановительной стоимости осуществля­
ется путем индексации или прямого пересчета балансовой стоимости и накоп­
ленного износа по документально подтвержденным рыночным ценам с отнесе­
нием возникающей разницы на добавочный капитал.

ВНИМАНИЕ
ОС и НМА для целей налогообложения учитываются по остаточной сгоимости После
переоценки остаточная стоимость определяется исходя из восстановительной системы и
начисленного износа.

Для переоценки индексным способом используется справочник Индексы пере­
оценки, в котором по группам ОС и НМА и периодам постановки на учет зада­
ны индексы. По машинам, оборудованию, транспортным средствам, степень
износа которых составила по данным бухгалтерского учета к 1.01.1999 г.: норма­
тивное значение, при использовании индексного метода переоценки применя­
ются дополнительные понижающие коэффициенты, которые представлены в спра-
• " Ктффициенты переоценки.
181
Режим 1С:Предприятие


Команда меню Бухгалтерия • Учет ОС • Переоценка ОС выводит диалоговое окно
для выбора метода переоценки:
• по единому для всех объектов коэффициенту (в случае деноминации или ин­
фляции);
• по индексам из справочника (дифференцированно по типам и видам ОС и
НМА с учетом периода приобретения);
• по рыночным ценам (независимая экспертиза).
Номенклатура ОС и НМА для переоценки может быть сформирована вручную
или автоматически с помощью кнопки Заполнить. Результаты переоценки отра­
жаются в справочниках Основные средства и НематериальныеАктивы.
Группа команд меню Отчеты • Отчеты по ОС и НМА формируют отчеты для ана­
лиза переоценки ОС и НМА, итогов по счетам затрат, группам ОС и НМА.

Пример 12
Оформить движение ОС:
• ввести начальное сальдо по ОС;
• поставить на учет ОС;
• ввести в эксплуатацию новые ОС;
• рассчитать месячный износ ОС;
• реализовать бывшее в употреблении ОС.
Последовательность действий.
1. Запуск программы 1С: Предприятие в режиме Предприятие.
2. Регистрация для входа в систему — Общий.
3. Для ввода сальдо по ОС выполнить команду меню Регламент • Ввод началь­
ных остатков • Ввод начального сальдо по ОС:
О выбрать фирму;
О указать счет 01.1 «Собственные ОС»;
О указать дату ввода остатков ОС;
О для инвентарных объектов ОС (табл. 3.13) сформировать новые карточки;
О указать счет затрат — 26, статья затрат — Износ ОС;
О источник поступления — капитальные вложения;
О использование — в эксплуатации;
О принадлежность — Бухгалтерия;
О размещение — Бухгалтерия;
О признак начисления износа.
4. Сохранить и провести документ.
5. Просмотреть состав бухгалтерских проводок с помощью команды меню Бух­
галтерия • Журнал операций.
1 82 Глава 3. Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе 1С:Предприятие


Таблица 3.13. Начальные остатки основных средств
Наименование Дата ввода Первоначальная Группа пере­ Норма, %
ЕНАОФ
стоимость оценки ОКОФ

Здание офиса 01.01.1999 1250000 10002 12
Р-3
114529010

Компьютер AS 24000
01.01.1999 48005 12.5
М-11
14 3020201


6. Оформить поступление новых ОС (табл. 3.14). Выполнить команду меню
Бухгалтерия • Учет ОС • Поступление ОС. НДС не включается в первоначаль­
ную стоимость ОС.
7. Распечатать акты приемки ОС. Провести и сохранить документ.
8. Просмотреть состав бухгалтерских проводок с помощью команды меню Бух­
галтерия • Журнал операций.

Таблица 3.14. Поступление ОС

Подраз­
Наименова­ Разме­ Счет Стоимость Пере­ ЕНАОФ ОКОФ
ние деление щение затрат оценка

Здание цеха 1 Цех 1 Цех 1 25 2500000 Р2 10002 110000000

Компьютер Отдел Отдел 26 М-11 48005 143020204
24000
Pentium III кадров кадров


ПРИМЕЧАНИЕ
В карточке ОС дата ввода в эксплуатацию не заполняется. Статья затрат — Износ ОС,
Источник поступления — Капитальные вложения, Вид собственности — Собственное.
Способ расчета амортизации — Линейный, по ЕНАОФ.


9. Оформить ввод в эксплуатацию поступивших ОС (см. табл. 3.13). Выпол­
нить команду меню Бухгалтерия • Учет ОС • Ввод в эксплуатацию ОС. Источ­
ник поступления — Капитальные вложения, вид капитальных вложений —
Приобретение отдельных объектов ОС.
10. Распечатать акт ввода в эксплуатацию ОС. Провести и сохранить документ.
11. Просмотреть состав бухгалтерских проводок с помощью команды меню Бух­
галтерия • Журнал операций.
12. Сформировать отчеты по ОС. Выполнить команду меню Отчеты • По ОС и
НМА:
О Список ОС;
О Использование ОС;
О Отчет по группам ОС.
183
Режим 1С:Предприятие


13. Начислить амортизацию для объектов ОС. Выполнить команду меню Регла­
мент • Бухгалтерия • Начисление амортизации ОС. Выбрать фирму. Выполнить
расчет амортизации для соответствующих учетных периодов.
14. Распечатать ведомость расчета амортизации. Провести и сохранить документ.
15. Просмотреть состав бухгалтерских проводок с помощью команды меню Бух­
галтерия • Журнал операций.
16. Сформировать отчет о начисленной амортизации по ОС или НМА за ука­
занный период. Выполнить команду меню Отчеты • По ОС и НМА:
О Ведомость амортизации;
О Журнал амортизации № 13.

<< Пред. стр.

страница 21
(всего 83)

ОГЛАВЛЕНИЕ

След. стр. >>

Copyright © Design by: Sunlight webdesign